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2024江苏省大丰区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题内部题库带答案（培优）

第I部分单选题（100题）

1.税务师在税务师事务所执业时，不得有下列（）行为。
A:发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，予以劝阻，劝阻无效时，终止执业
B:对委托人示意其作不实报告或者不当证明的，拒绝出具有关报告
C:拒绝接受委托人违反税收法律、法规行为的委托
D:收受委托合同约定以外的酬金或其他财物
答案：D

2.申请人对税务行政复议范围中（）行为不服的，可以向复议机关申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。
A:不予代开发票
B:确认税款征收方式
C:加收滞纳金
D:确认抵扣税款
答案：A

3.第三人因不能归责于本人的事由未参加诉讼，但有证据证明发生法律效力的判决、裁定、调解书损害其合法权益的，可以依照相关规定，自知道或者应当知道其合法权益受到损害之日起（）个月内向上一级人民法院申请再审。
A:2
B:6
C:3
D:1
答案：B

4.下列关于小规模纳税人的相关规定，错误的是（）。
A:符合小微企业优惠政策的小规模纳税人，免征的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“营业外收入”科目
B:自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
C:小规模纳税人销售货物时，按规定收取的增值税额，应贷记“应交税费——应交增值税”科目
D:年应征增值税销售额未超过500万元的小规模纳税人，也可以申请一般纳税人资格认定
答案：A

5.下列资产损失税前扣除鉴证业务的鉴证证据中，不属于企业内部证据的是（）
A:企业的资产盘点表
B:企业技术鉴定部门的鉴定文件
C:企业法定代表人对特定事项真实性承担法律责任的声明
D:专业技术部门的鉴定报告
答案：D

6.辅导期纳税人增值税专用发票的领用实行按次限额控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（）份
A:30
B:20
C:25
D:15
答案：C

7.企业的下列账务处理中，在进行企业所得税清算时应作纳税调减的是（）。
A:企业取得财政拨款记入“营业外收入”科目
B:企业将支付给关联企业的管理费记入“管理费用”科目
C:企业发生的业务招待费记入“管理费用”科目
D:企业将被税务机关征收的滞纳金记入“营业外支出”科目
答案：A

8.（2015年真题）对委托加工应税消费品业务进行消费税纳税审核时，对委托方无需审核的项目是（）。
A:受托方是否按规定代收代缴了消费税
B:委托方收回后对外销售价格是否高于扣缴税款的计税价格
C:受托加工的是否为应税消费品
D:消费税的计税依据是否准确、有无少扣缴消费税
答案：C

9.（2019年真题）增值税一般纳税人取得的普票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:机动车销售统一发票
B:定额发票
C:门票
D:印有本单位名称的普票
答案：A

10.按《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，对一些在签订时无法确定计税金额的合同，目前采用的纳税办法是：签订时，先按每份合同定额贴花5元；结算时，再按实际金额和适用税率计算（）。
A:全额贴花
B:加倍贴花
C:减半贴花
D:补贴印花
答案：D

11.个体工商户在计算其个人所得税时，不可以在税前扣除的是（）
A:支付给生产经营从业人员的工资
B:实际消耗的外购半成品
C:业主家庭支出
D:固定资产盘亏净损失
答案：C

12.关于个体户建账的说法，错误的是（）。
A:注册资金在20万元以上的，应建复式账
B:提供增值税应税劳务的纳税人月销售额在4万元以上的，应建复式账
C:从事货物批发或零售的，月销售额在8万元以上的，应建复式账
D:从事货物生产以及提供增值税应税劳务的，月销售额在4万元以上的，应建复式账
答案：D

13.非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同，同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务，其销售货物合同中未列明提供上述劳务服务收费金额，无参照标准的，以不低于销售货物合同总价款的（）为原则，确定非居民企业的劳务收入。
A:0.15
B:0.05
C:0.1
D:0.03
答案：A

14.甲公司为一般纳税人，2020年1月缴纳的增值税税控系统专用设备技术维护费已取得合规发票，按规定允许全额抵减的增值税应纳税额应计入（）科目借方。
A:应交税费——应交增值税
B:管理费用
C:应交税费——应交增值税（减免税款）
D:应交税费——简易计税
答案：C

15.根据发票管理相关规定，下列不得开具行业专业发票的情形有（）。
A:铁路总公司提供火车