江苏省大丰区2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题内部题库【B卷】.docx

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江苏省大丰区2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题内部题库【B卷】

第I部分单选题（100题）

1.企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。
A:资源税
B:车船税
C:增值税
D:土地增值税
答案：C

2.某家电生产企业为增值税小规模纳税人，2019年8月销售500件自产的家电，取得含税收入123600元；将2件自产的同类型的家电赠送客户；将自己使用过的一台旧设备出售，取得含税收入15450元，该企业未放弃减税；本月外购原材料取得增值税专用发票上注明价款226元。则该家电生产企业当月应缴纳增值税（）元。
A:3888.4
B:3588.4
C:3914.4
D:3616.4
答案：C

3.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的规定，表述正确的是（）。
A:以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的当月起缴纳；合同未约定交付时间的，由受让方从合同签订的当月起缴纳城镇土地使用税
B:购置新建商品房，自房屋交付使用之月起缴纳城镇土地使用税
C:出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起缴纳城镇土地使用税
D:购置存量房，自交付款项之次月起缴纳城镇土地使用税
答案：C

4.下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是（）。
A:业务招待费支出
B:非保险企业的佣金和手续费支出
C:税收滞纳金
D:捐赠支出
答案：D

5.（2015年真题）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。
A:咨询费收入1000元
B:每月取得的退休金4000元
C:家教收入3000元
D:从出版社取得稿酬2000元
答案：B

6.发生发票丢失情形时，应当于发生发票丢失的（）向税务机关书面报告。
A:7日
B:3日
C:当日
D:5日
答案：C

7.在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医疗保险相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（）元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在（）元限额内据实扣除。
A:1500060000
B:1000080000
C:1500080000
D:1000060000
答案：C

8.下列关于税务行政复议申请人的表述中，错误的是（）。
A:股份制企业的股东大会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业的名义申请行政复议
B:有权申请行政复议的法人发生合并的，承受其权利义务的法人可以申请行政复议
C:合伙企业申请行政复议的，应当以核准登记的企业为申请人，由执行合伙事务的合伙人代表该企业参加行政复议
D:有权申请行政复议的公民死亡的，其法定代理人可以申请行政复议
答案：D

9.下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（）。
A:高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征30％资源税
B:从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30％资源税
C:煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税
D:从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征30％资源税
答案：D

10.税务师在审核企业金融商品转让业务的增值税时，下列说法错误的是（）。
A:金融商品转让不得开具增值税专用发票
B:金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更
C:转让金融商品出现正负差时，不得结转下期抵减
D:金融商品的买入价确定时，不得将买入或销售过程中的税费计入买入价中
答案：C

11.根据最新政策，下列关于开具发票的说法，错误的是（）。
A:自2020年2月1日起，新办理增值税一般纳税人登记的纳税人，自首次开票之日起3个月内不得离线开具发票，按照规定不使用网络办税或不具备风险条件的特定纳税人除外
B:所有成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具
C:开具发票应当使用中文，但是民族自治地方可以只使用当地通用的民族文字
D:提供签证代理服务，向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费，不得开具增值税专用发票
答案：C

12.某经批准从事融资租赁业务的公司2019年4月购进一批车辆用于融资租赁服务，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（）。
A:借：固定资产6600000应交税费——待抵扣进项税额780000贷：银行存款7380000
B:借：固定资产6530973.45应交税费——应交增值税（销项税额抵减）69026.55应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款738