整理山西省《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库及答案（考点梳理）.docx

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整理山西省《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库及答案（考点梳理）

第I部分单选题（100题）

1.（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借：固定资产贷：应交税费——应交车船税
B:借：应交税费——应交车船税贷：银行存款
C:借：管理费用贷：应交税费——应交车船税
D:借：税金及附加贷：应交税费——应交车船税
答案：D

2.某企业2020年8月11日开业，填报2020年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（）。
A:2020年9月1日至2020年12月31日
B:2020年8月1日至2020年12月31日
C:2020年8月11日至2020年12月31日
D:2020年1月1日至2020年12月31日
答案：C

3.某企业为增值税一般纳税人，2020年2月份的进项税额为100万元，销项税额为110万元，其月末正确的会计处理是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（已交税金）100000贷：应交税费——未交增值税100000
B:借：应交税费——应交增值税（进项税额）100000贷：应交税费——未交增值税100000
C:借：应交税费——应交增值税（销项税额）100000贷：应交税费——未交增值税100000
D:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
答案：D

4.（2015年真题）对委托加工应税消费品业务进行消费税纳税审核时，对委托方无需审核的项目是（）。
A:消费税的计税依据是否准确、有无少扣缴消费税
B:委托方收回后对外销售价格是否高于扣缴税款的计税价格
C:受托加工的是否为应税消费品
D:受托方是否按规定代收代缴了消费税
答案：C

5.纳税人可以选择实行简并征期申报方式的情形有（）。
A:纳税人因不可抗力不能按期办理申报
B:纳税人当期开始享受免税待遇
C:纳税人实行定期定额方式缴纳税款
D:纳税人当期末实际经营没有纳税义务
答案：C

6.下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，错误的是（）。
A:个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内
B:冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限
C:税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人
D:只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行
答案：D

7.某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为11%。2020年6月有关经营业务为：购买原材料一批，取得的专票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额26万元通过认证。上期期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，出口货物销售额折合人民币260万元，按实耗法计算的免税进口料件价格100万元。则该公司当期的应退税额为（）。
A:15.8万元
B:11万元
C:1.8万元
D:17.6万元
答案：A

8.以下属于税务机关采取的强制执行措施的是（）。
A:书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款
B:查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
C:扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
D:书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
答案：A

9.甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款，A纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议，A纳税人可向（）申请税务行政复议。
A:某保险公司上一级主管机构
B:甲税务局上一级税务机关
C:甲税务局
D:某保险公司
答案：B

10.（2018年真题）在规定纳税期前，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的，首先（）。
A:责令限期缴纳应纳税额
B:扣押其商品
C:核定应纳税额
D:税收强制执行措施
答案：A

11.下列企业中，属于非居民企业的是（）。
A:在法国登记注册但实际管理机构在中国的A企业
B:在中国登记注册但实际管理机构在法国的B企业
C:登记注册地和实际管理机构所在地均在法国，但有来源于中国境内所得的C企业
D:登记注册地和实际管理机构所在地均在中国的D企业
答案：C

12.某企业2019年1月土地使用证上记载占用土地的面积为50000平方米（其中企业自办的技术培训学校占地10000平方米，厂区内绿化用地5000平方米），另外该企业9月新征用耕地20000平方米，已缴纳耕地占用税，9月新征用非耕地10000平方米。该企业适用城镇土地使用税为5元/平方米。则该企业2019年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A:200000
B:187500
C:2125