整理山西省《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题题库及答案【考点梳理】.docx

专业《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

整理山西省《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题题库及答案【考点梳理】

第I部分单选题（100题）

1.企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A:将资产从总机构移送至分支机构
B:将资产用于股息分配
C:将资产由自用转为经营性租赁
D:将资产用于生产另一产品
答案：B

2.（2019年真题）当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是（）。
A:金银首饰
B:别墅
C:唯一的一辆机动车
D:新购入的价值4000元的家具
答案：D

3.丙公司是一家科技型中小企业，2020年1月开展《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研发活动，发生研发费用支出形成无形资产成本100万元，假设按照10年摊销，允许税前扣除的摊销额为（）万元。
A:17.5
B:5
C:7.5
D:15
答案：A

4.纳税人收取的下列款项中，应作为消费税计税依据的是（）。
A:没收的一年以上的销售葡萄酒包装物押金
B:销售啤酒收取的未逾期的包装物押金
C:销售白酒收取的未逾期的包装物押金
D:向购买方收取的增值税
答案：C

5.（2020年真题）个体户的所得税单独填报《个税经营所得纳税表格A表》，依据（）填报。
A:留存收益表
B:应税所得表
C:资产负债表
D:小企业会计准则
答案：B

6.下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（）。
A:食品加工企业向农民个人收购其自产农产品
B:企业销售免税商品
C:加油站发售加油卡
D:企业发生销售货物退回
答案：A

7.纳税人是自然人的，转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其居住所在地不一致，纳税地点应选择在（）的主管税务机关申报纳税。
A:居住所在地和房产坐落地均可
B:居住所在地
C:房地产坐落地
D:由当地税务机关确定
答案：C

8.甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2021年1月发生如下业务：1月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为18000元；1月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为16000元；1月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%，则甲烟丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计（）元。
A:810000
B:846000
C:758400
D:789600
答案：C

9.涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当至少保存（）。
A:20年
B:10年
C:3年
D:5年
答案：B

10.以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的是（）。
A:全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
B:增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
C:凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
D:凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
答案：D

11.下列关于税务行政复议的被申请人的说法，正确的是（）。
A:作出代扣代缴税款行为的扣缴义务人为被申请人
B:受税务机关委托代征税款的单位和个人为被申请人
C:申请人对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的，申请人的主管税务机关为被申请人
D:税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人
答案：D

12.（2015年真题）下列关于延期缴纳税款的说法正确的是（）。
A:特殊困难包括当期货币资金在扣除应付账款、应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的
B:经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期缴纳税款
C:经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准的期限内不予加收滞纳金
D:延期缴纳税款期限最长不得超过60日
答案：C

13.（）是指上级人民法院以裁定的方式，就某一具体案件指定某一下级人民法院管辖。
A:移送管辖
B:指定管辖
C:移转管辖
D:地域管辖
答案：B

14.某企业为增值税一般纳税人，2019年6月20日经主管税务机关检查，发现企业将上月购入的甲材料用于管理人员食堂，该企业仅按甲材料的账面价值5000元结转至“管理费用”科目核算，未作其他涉税处理。已知购入甲材料时取得增值税专用发票且在购入当月作为进项税额抵扣。税务机关要求该企业本月调账并于6月28日前补交税款入库。假设不考虑滞纳金和罚款，下列关于企业调账的会计处理正确的是（）。