整理云南省《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题通关秘籍题库（典型题）.docx

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整理云南省《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题通关秘籍题库（典型题）

第I部分单选题（100题）

1.（2017年）甲县某企业为增值税一般纳税人，2017年1月在乙县购进一商铺并将其出租，其取得的商铺租金收入应在乙县按（）预征率预缴。
A:0.015
B:0.05
C:0.03
D:0.02
答案：C

2.（2016年）税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将购买S公司债券的利息作为免税收益申报
B:将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
C:将购买国库券的利息作为免税收益申报
D:将对居民企业投资的分回利润作为免税收益申报
答案：A

3.以下有关的“增值税检查调整”专门账户的表述，不正确的是（）。
A:增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
B:凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
C:凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
D:全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对该余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
答案：C

4.企业本年度发生的调整以前年度损益的事项，应通过“以前年度损益调整”科目核算，经过调整后，应将“以前年度损益调整”科目余额转入（）科目。
A:递延所得税负债
B:营业外支出
C:本年利润
D:利润分配——未分配利润
答案：D

5.下列关于税务行政复议的被申请人的说法，正确的是（）。
A:作出代扣代缴税款行为的扣缴义务人为被申请人
B:受税务机关委托代征税款的单位和个人为被申请人
C:税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人
D:申请人对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的，申请人的主管税务机关为被申请人
答案：C

6.对账证，账表，账账，账实相互勾稽关系进行核对，属于（）。
A:比较分析法
B:核对法
C:抽查法
D:顺查法
答案：B

7.（2017年）企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A:将资产从总机构移送至境内分支机构
B:将资产用于生产另一产品
C:将资产由自用转为经营性租赁
D:将资产用于股息分配
答案：D

8.境内某公司2019年6月取得销售部门人员交回的注明本单位员工身份信息的国内航空运输电子客票行程单，行程单上注明票价800元、燃油附加费120元、机场建设费50元，合计金额970元，另支付人身保险费30元。该公司当月可以计算抵扣的增值税进项税额为（）元。
A:80.09
B:75.96
C:82.57
D:72
答案：B

9.某公司2017年购进一处房产，2018年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得不含增值税固定收入160万元。该房产原值3000万元，当地政府规定的减除幅度为30%，该公司2018年应缴纳的房产税为（）万元。
A:21.2
B:29.7
C:44.4
D:27.6
答案：D

10.印花税法规定，为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同只就合同所载的（）计税。
A:报酬金额
B:价款金额
C:使用费金额
D:研究开发费金额
答案：A

11.（2018年）2020年6月20日某食品厂支付10300元，从某小规模纳税人收购一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得专票，则该批农产品共计可抵扣的进项税额为（）元。
A:1030
B:900
C:300
D:1000
答案：D

12.根据增值税的有关规定，下列表述不正确的是（）。
A:单位或者个体工商户为员工提供交通运输服务，应按规定征收增值税
B:以公益事业为目的向其他单位或个人无偿提供服务，不征收增值税
C:单位取得与销售货物收入无关的财政补贴收入，不征收增值税
D:单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，不征收增值税
答案：A

13.甲、乙两家企业是关联企业。2019年5月1日，乙企业从甲企业借款3000万元，期限半年，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8%结算利息，乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为200万元，所有者权益构成为：实收资本200万元，资本公积100万元，未分配利润-50万元。则2019年不得扣除的关联方借款利息为（）。
A:72万元
B:0万元
C:88万元
D:120万元
答案：A

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