整理云南省盘龙区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题通关秘籍题库及下载答案.docx

专业《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

整理云南省盘龙区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题通关秘籍题库及下载答案

第I部分单选题（100题）

1.甲公司为境内居民企业，2021年度符合条件技术转让收入2000万元，该项技术转让成本400万元，则此项业务甲公司应缴纳的企业所得税为（）万元。
A:275
B:137.5
C:0
D:400
答案：B

2.涉税专业服务机构发生严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限为（），到期自动解除。
A:3年
B:6个月
C:1年
D:2年
答案：D

3.（2019年）关于收购未税矿产品的资源税，下列说法错误的是（）。
A:收购未税矿产品的建筑企业，按主管税务机关核定的应税产品税额或税率标准计算资源税
B:收购未税矿产品的独立矿山，由收购方代扣代缴资源税
C:收购未税矿产品的，由被收购方自行补缴资源税
D:收购未税矿产品的独立矿山，按收购方应税产品的税额或税率标准计算资源税
答案：C

4.2020年6月甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，则该项委托加工组成计税价格为（）万元。
A:13.68
B:14.13
C:14.16
D:14.25
答案：D

5.关于一般程序的税收保全措施的说法错误的是（）。
A:纳税人在规定期限内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施
B:税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准
C:个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内
D:有人居住的住房不适用税收保全措施
答案：D

6.2021年1月A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业，取得B企业30%的股权。2021年6月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得转让收入600万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。下列关于A企业该项投资业务的说法，正确的是（）。
A:A企业应确认的应纳税所得额为-20万元
B:A企业应确认的股息所得120万元
C:A企业投资资产转让所得不需要缴纳企业所得税
D:A企业取得投资资产转让所得100万元
答案：D

7.下列行政复议情形中，需终止行政复议的是（）。
A:案件审理需要以其他案件的审理结果为依据，而其他案件尚未审结的
B:因不可抗力，致使复议机关暂时无法调查了解情况的
C:申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理的
D:行政复议申请受理后，发现其他复议机关已经先于本机关受理的
答案：D

8.委托方将收回的委托加工应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（）。
A:借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税
B:借：委托加工物资贷：银行存款
C:借：应交税费—应交消费税贷：银行存款
D:借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税
答案：B

9.根据税务师事务所工作底稿的管理，项目组自提交业务结果之日起（）将业务工作底稿归整为业务档案。
A:90日
B:30日
C:15日
D:60日
答案：A

10.一般纳税人的下列行为中，选择简易计税方法计税时，适用3%征收率的是（）。
A:人力资源外包服务
B:转让不动产
C:跨县（市）提供建筑服务
D:收取试点前开工的一级公路的通行费
答案：C

11.2021年1月15日某纳税人经税务部门实施纳税检查后认定其具有偷税行为，处以补缴税款5000元及一倍罚款、滞纳金300元的处理，当日纳税人不服，在缴完税金但未上交罚款、滞纳金的情况下，委托某税务师事务所代理复议，填写并向税务行政复议机关提交了《复议申请书》，税务行政复议机关答复为（）。
A:要求申请人限期补正
B:不予受理
C:决定受理
D:移送其他税务机关
答案：B

12.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A:非广告性质的赞助支出
B:税收滞纳金
C:计提的存货跌价准备
D:企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用
答案：D

13.北京市甲公司为一家大型租赁公司，为增值税一般纳税人。2019年5月15日，向乙企业出租一台有形动产设备（2013年8月购入），约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（营改增后登记为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付不含增值税运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票；5月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，收取不含税租金100万元，该公司按一般计税方法计税。则该公司5月应纳增值税税额为（）元。
A:96320
B:96140
C:9520