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完整版河北省竞秀区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库带答案（最新）

第I部分单选题（100题）

1.根据增值税的有关规定，下列关于增值税的纳税义务发生时间的表述，不正确的是（）。
A:纳税人提供应税服务先开具发票的，其纳税义务发生时间为开具发票的当天
B:纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
C:增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
D:纳税人发生视同提供应税服务行为的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
答案：B

2.（2020年真题）小规模纳税人缴纳当期应缴纳的增值税，通过应交税费科目的（）明细科目核算。
A:未交增值税
B:预交增值税
C:应交增值税
D:简易计税
答案：C

3.下列关于房产税相关政策的表述，错误的是（）。
A:房地产开发企业建造的商品房，需要缴纳房产税
B:对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税
C:个人出租住房，不区分实际用途，均按4％的税率征收房产税
D:企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税
答案：A

4.一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税，需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目进行核算的是（）。
A:自产的产品用于对外投资
B:本期收到出口货物的退税额
C:将上月购进货物用于本企业的业务招待
D:当月购进的材料发生退货
答案：C

5.企业发生的下列项目中，不需要办理变更税务登记的是（）。
A:改变产权关系
B:变更经营范围
C:经营地点变更涉及改变主管税务机关
D:改变注册资本
答案：C

6.某增值税一般纳税人2020年4月3日购入一栋专门用于免税A产品技术开发的研发大楼并于当月投入使用，取得增值税专用发票注明价款3000万元、税额270万元，因专用于免税项目，该纳税人未进行用途确认，未抵扣进项税额。该研发大楼预计使用20年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。2021年4月30日，该企业转型将上述研发大楼用于研发应税商品（B商品）。则关于此项业务的说法中，正确的是（）。
A:可以抵扣增值税进项税额270万元
B:可以抵扣增值税进项税额256.5万元
C:可以抵扣增值税进项税额153.9万元
D:不得抵扣进项税额
答案：B

7.企业的下列账务处理中，在进行企业所得税清算时应作纳税调减的是（）。
A:企业将被税务机关征收的滞纳金记入“营业外支出”科目
B:企业将支付给关联企业的管理费记入“管理费用”科目
C:企业取得财政拨款记入“营业外收入”科目
D:企业发生的业务招待费记入“管理费用”科目
答案：C

8.欠缴税款的纳税人放弃到期债权，无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法申请人民法院行使（）。
A:处分权
B:留置权
C:撤销权
D:代位权
答案：D

9.子女教育个人所得税专项附加扣除标准是（）。
A:每个子女每月3000元定额扣除
B:每个子女每月2000元定额扣除
C:每个子女每月5000元定额扣除
D:每个子女每月1000元定额扣除
答案：D

10.下列关于资产的折旧或摊销的处理中，错误的做法是（）。
A:自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用
B:林木类生产性生物资产，最低折旧年限为10年
C:生产性生物资产的支出，准予按成本直接扣除
D:已提足折旧的固定资产的改建支出，按固定资产的预计尚可使用年限分期摊销
答案：C

11.下列关于税款追征权的表述，正确的是（）。
A:因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在1年内可以要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金
B:因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到10年
C:因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可在3年内追征税款，但不加收滞纳金、罚款
D:因纳税人隐瞒收入的行为造成未缴或者少缴税款的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金
答案：D

12.下列情形中应该缴纳环境保护税的是（）。
A:其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的
B:其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的
C:企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的
D:企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的
答案：D

13.下列关于农产品扣税凭证审核的表述中，错误的是（）。
A:纳税人购进用于生产销售或委托加工1