河北省竞秀区历年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题带答案（精练）.docx

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河北省竞秀区历年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题带答案（精练）

第I部分单选题（100题）

1.下列涉税会计分录，使用错误的是（）
A:企业按规定应缴的矿产资源补偿费，应借记“管理费用”，贷记“应交税费——应交矿产资源补偿费”
B:企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
C:如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记“应交税费——未交增值税”
D:企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益”或“营业外收入”
答案：C

2.某食品加工厂（增值税一般纳税人）2019年8月从农业生产者手中购进自产水果用于生产水果罐头，收购凭证上注明金额是10000元；支付运费，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票上注明运费1000元，其水果入库时，正确的账务处理是（）。
A:借：原材料11000应交税费——应交增值税（进项税额）90贷：银行存款11090
B:借：原材料10100应交税费——应交增值税（进项税额）990贷：银行存款11090
C:借：原材料9800应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款11100
D:借：原材料10000应交税费——应交增值税（进项税额）1090贷：银行存款11090
答案：B

3.依据企业所得税的相关规定，权益性投资资产转让所得来源地的判定标准是（）。
A:分配所得的企业所在地
B:被投资企业所在地
C:投资企业所在地
D:负担、支付所得的企业所在地
答案：B

4.某工艺品厂为增值税一般纳税人，2020年1月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。
A:13260
B:16320
C:12994.8
D:15600
答案：A

5.某税务师2020年3月对企业2019年纳税审核时，发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一步检查出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在2020年3月出售了50%，则该企业的调整分录是（）。
A:借：生产成本20000贷：以前年度损益调整10000库存商品10000
B:借：生产成本20000贷：主营业务成本10000库存商品10000
C:借：生产成本20000贷：利润分配——未分配利润20000
D:借：生产成本20000贷：库存商品20000
答案：B

6.（2017年）下列油类产品中，应征收资源税的是（）。
A:人造石油
B:汽油
C:机油
D:天然原油
答案：D

7.（2019年）2019年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。
A:借：固定资产贷：银行存款
B:借：税金及附加贷：应交税费——应交印花税借：应交税费——应交印花税贷：银行存款
C:借：固定资产贷：应交税费——应交印花税
D:借：管理费用贷：银行存款
答案：B

8.某企业2019年1月土地使用证上记载占用土地的面积为50000平方米（其中企业自办的技术培训学校占地10000平方米，厂区内绿化用地5000平方米），另外该企业9月新征用耕地20000平方米，已缴纳耕地占用税，9月新征用非耕地10000平方米。该企业适用城镇土地使用税为5元/平方米。则该企业2019年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A:212500
B:200000
C:187500
D:237500
答案：A

9.甲公司2020年递延所得税负债的年初余额为150万元，影响所得税费用，递延所得税资产的年初余额为0。2020年新发生一项暂时性差异，交易性金融资产账面价值大于计税基础400万元，已知该公司截至当期期末所得税税率始终为15%，从2021年起该公司不再享受所得税税收优惠，所得税税率将调整为25%，不考虑其他因素，该公司2020年应确认的递延所得税费用为（）万元。
A:250
B:150
C:100
D:200
答案：D

10.税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（）。
A:补缴税款和滞纳金的处理决定
B:处以少缴税款1倍罚款的处罚决定
C:不予行政赔偿的决定
D:核定税额
答案：A

11.苯妥英钠结构中苯环个数是
A:4个
B:2个
C:1个
D:3个
答案：B

12.2019年9月某企业（增值税一般纳税人）接受甲企业捐赠的原材料一批，取得甲