北京市大兴区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库大全及答案（全国通用）.docx

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北京市大兴区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库大全及答案（全国通用）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（）。
A:企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5‰的部分，可在以后纳税年度内扣除
B:投资者及职工工资不得在税前扣除
C:企业计提的各种准备金不得在税前扣除
D:企业发生的工会经费、职工福利费扣除比例分别是14%、2.5%
答案：C

2.税务行政复议机关受理复议申请后，应在受理之日起（）内将《复议申请书》副本发送被申请人，被申请人应当在收到《复议申请书》副本之日起（）内，向复议税务机关提交做出具体行政行为的有关资料或证据，并提交《答辩书》。
A:15日、30日
B:7日、10日
C:10日、15日
D:10日、30日
答案：B

3.下列关于提供建筑服务在收取预收款时的相关处理，错误的是（）。
A:提供建筑服务采用一般计税方法预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目
B:月末，“预交增值税”明细科目余额应转入“未交增值税”明细科目
C:纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
D:纳税人提供建筑服务在收取预收款时，应按规定预缴增值税
答案：C

4.下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。
A:公园内附设照相馆使用的土地
B:公安部门无偿使用铁路企业的应税土地
C:营利性医疗机构出租的土地
D:生产企业使用海关部门的免税土地
答案：B

5.下列各项收入中，属于企业取得的免税收入的是（）。
A:购买企业债券取得的利息收入
B:在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构场所没有实际联系的的投资收益
C:居民企业从境外分回的股息红利收入
D:非营利组织接受其他单位或个人捐赠的收入
答案：D

6.下列关于涉税鉴证业务注意事项的说法，正确的是（）。
A:委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务
B:委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款
C:为提高工作效率，最好指定承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务
D:委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，涉税专业服务机构及涉税服务人员要承担该部分责任
答案：A

7.下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（）。
A:个人独资企业依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费准予税前扣除
B:个人独资企业计提的各种准备金可以在税前扣除
C:对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40％视为与生产经营有关的费用，准予税前扣除
D:个人独资企业投资者的工资可以税前扣除
答案：A

8.涉税服务工作底稿属于税务师事务所业务档案，项目组自提交业务结果之日起（）日内将业务工作底稿归整为业务档案，税务师事务所的业务档案，应当自提交结果之日起至少保存（）年。
A:305
B:601
C:9010
D:3010
答案：C

9.（2018年真题）2021年5月20日，某食品厂（增值税一般纳税人）支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A:106.93
B:314.56
C:1069.31
D:0
答案：D

10.甲企业（增值税一般纳税人）用自产原材料换取乙企业（增值税一般纳税人）的实木地板，双方互开了增值税专用发票，假设甲企业换进实木地板用于职工食堂的装修，乙企业换进原材料用于继续生产增值税应税产品，则下列税务处理不正确的是（）。
A:乙企业可以抵扣原材料的进项税
B:甲企业应计算原材料的销项税
C:甲企业可以抵扣实木地板的进项税
D:乙企业应计算实木地板的销项税
答案：C

11.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依照《合同法》的规定行使（）、撤销权。
A:处理权
B:代位权
C:留置权
D:处分权
答案：B

12.某交通运输公司为增值税一般纳税人，2020年6月购进配件、修理车辆取得的专票上注明价款300万元、税额39万元；开具普通发票取得的含税收入包括运输收入1308万元、装卸搬运收入116.6万元，此外该公司将2014年2月购入的办公楼出租，取得含税租金收入108万，企业对该项业务选