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河南省浉河区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库大全及答案参考

第I部分单选题（100题）

1.甲公司2020年递延所得税负债的年初余额为150万元，影响所得税费用，递延所得税资产的年初余额为0。2020年新发生一项暂时性差异，交易性金融资产账面价值大于计税基础400万元，已知该公司截至当期期末所得税税率始终为15%，从2021年起该公司不再享受所得税税收优惠，所得税税率将调整为25%，不考虑其他因素，该公司2020年应确认的递延所得税费用为（）万元。
A:200
B:100
C:150
D:250
答案：A

2.境内某居民企业2020年会计利润为2000万元，其中技术转让收入800万元，与技术转让相关的成本费用为200万元。假设不考虑其他因素，该居民企业2020年应纳企业所得税（）万元。
A:365.5
B:378.5
C:362.5
D:366.5
答案：C

3.2019年9月某企业（增值税一般纳税人）接受甲企业捐赠的原材料一批，取得甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额13万元，该企业的账务处理为：
A:借：原材料13贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）13
B:借：应交税费—应交增值税（进项税额）13贷：其他业务收入13
C:借：原材料13贷：营业外收入13
D:借：应交税费—应交增值税（进项税额）13贷：营业外收入13
答案：D

4.下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（）。
A:企业发行的永续债，可以适用股息、红利企业所得税政策
B:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出可以在企业所得税税前据实扣除
C:企业发行永续债按照债券利息适用企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除
D:企业发行符合规定条件的永续债，可以按照债券利息适用企业所得税政策
答案：B

5.某酒厂（增值税一般纳税人），2019年8月销售粮食白酒和啤酒给某副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；销售啤酒开具普通发票收取价税合计款22600元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2019年12月按期将白酒、啤酒的包装物返还给酒厂，并取回全部押金。该酒厂就此项业务，2019年8月计算的增值税销项税额应为（）元。
A:9272.57
B:9445.13
C:9100
D:9617.7
答案：B

6.向境外单笔支付等值（）美元以上（不含）以及外国投资者以境内直接投资取得的合法所得在境内再投资（单笔5万美元以上）的事项，要到委托人所在地税务机关进行税务备案。
A:10万
B:5万
C:1万
D:3万
答案：B

7.根据增值税的有关规定，下列关于增值税一般纳税人的说法不正确的是（）。
A:纳税人发生接受的服务中止、购进货物退回、折让而收回的增值税额，应当从当期的进项税额中扣减
B:纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，发生提供应税服务中止、折让、开票有误等情形的，应当按照规定开具红字增值税专用发票
C:纳税人接受娱乐服务支付的增值税，可凭合法、有效的增值税扣税凭证，从销项税额中抵扣进项税额
D:纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额，应当从当期的销项税额中扣减
答案：C

8.企业应自企业或其关联方收到转让定价调整通知书之日起（）年内提出相应调整的申请，超过该年限的，税务机关不予受理。
A:1
B:5
C:3
D:2
答案：C

9.国务院办公厅、中共中央办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》中提出智慧税务建设的要求，下列对智慧税务要求表达不正确的是（）。
A:2022年基本实现自然人税费信息“一人式”智能归集
B:2025年基本实现税务机关信息“一局式”智能归集
C:2022年基本实现法人税费信息“一户式”智能归集
D:2025年实现税务执法、服务、监管与大数据智能化应用深度融合、高效联动、全面升级
答案：B

10.税务咨询中，（）是最为常用的一种方法。
A:书面咨询
B:口头咨询
C:网络咨询
D:晤谈
答案：A

11.（2016年）某企业2015年8月11日开业，填报2015年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（）。
A:2015年9月1日至2015年12月31日
B:2015年1月1日至2015年12月31日
C:2015年8月11日至2015年12月31日
D:2015年8月1日至2015年12月31日
答案：C

12.税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人