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河南省浉河区整理《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全【满分必刷】

第I部分单选题（100题）

1.下列关于农产品扣税凭证审核的表述中，错误的是（）。
A:纳税人收购农产品，并开具收购发票的，不可以抵扣进项税
B:纳税人购进用于生产销售或委托加工9%税率货物的农产品按照9%的扣除率计算进项税额
C:纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品按照10%的扣除率计算进项税额
D:纳税人收购农产品，并开具收购发票的，可以按照规定计算抵扣进项税
答案：A

2.下列关于涉税鉴证业务鉴证准备的表述，错误的是（）。
A:鉴证人承接涉税鉴证业务，应当对委托事项进行初步调查和了解，并从相关方面进行分析评估，决定是否接受涉税鉴证业务委托
B:税务师事务所决定接受涉税鉴证业务委托的，可不与委托人签订涉税鉴证业务委托协议
C:鉴证人应当指派能够胜任受托涉税鉴证业务的具有资质的涉税服务人员作为项目负责人，具体实施涉税鉴证业务
D:鉴证人可以要求委托人、被鉴证人出具书面文件，承诺声明对其所提供的与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、合法性负责
答案：B

3.税务师在2020年4月对某公司2019年度纳税情况进行审核，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元，若该公司2019年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（）。
A:借：长期待摊费用30000贷：利润分配—未分配利润30000
B:借：长期待摊费用30000贷：本年利润30000
C:借：长期待摊费用30000贷：管理费用30000
D:借：长期待摊费用30000贷：以前年度损益调整30000
答案：D

4.下列（）混合销售行为应该按照销售货物计算缴纳增值税。
A:商场既销售货物，又提供餐饮服务
B:商场销售家电并送货上门
C:房地产公司销售开发的房屋
D:建筑公司包工包料提供建筑服务
答案：B

5.逆查法应该从（）开始查起。
A:会计账簿
B:原始凭证
C:记账凭证
D:财务报表
答案：D

6.城镇土地使用税的纳税人以（）的土地面积作为计税依据。
A:经税务机关核定
B:实际占用
C:自用
D:拥有
答案：B

7.下列关于收入确认的表述中，不符合企业所得税规定的是（）。
A:采用现金折扣方式销售货物的，按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额
B:采用托收承付方式销售货物的，在办妥托收手续时确认收入
C:采用支付手续费方式委托代销货物的，在收到代销清单时确认收入
D:采用以旧换新方式销售货物的，按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理
答案：A

8.（2018年真题）甲公司为增值税一般纳税人，2018年5月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）。
A:应交税费—预缴增值税
B:应交税费—已交税金
C:应交税费—应交增值税
D:应交税费—简易计税
答案：D

9.某工艺品厂为增值税一般纳税人，2020年1月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。
A:16320
B:13260
C:15600
D:12994.8
答案：B

10.2020年1月，税务机关在税务检查中发现，甲企业2019年11月委托本地个体户张某加工一批木制一次性筷子，2019年12月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（）。
A:要求甲企业和张某共同补缴消费税税款
B:要求张某补缴消费税税款
C:应对张某处以未代收代缴消费税税款0.5倍至3倍的罚款
D:要求甲企业补缴消费税税款
答案：D

11.企业下列行为应视同销售征收增值税的是（）。
A:将自有不动产用于公益事业捐赠
B:将自产的办公桌用于财务部门办公使用
C:将委托加工收回的卷烟用于赠送客户
D:将外购的服装作为春节福利发给企业员工
答案：C

12.关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（）。
A:检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
B:到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物
C:检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况
D:询问纳税人与纳税有关的问题和情况
答案：C

13.2020年6月甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工，该批原材料不含税价格10万元，受托