河南省孟州市《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题王牌题库（夺分金卷）.docx

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河南省孟州市《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题王牌题库（夺分金卷）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于纳税人权利与义务的说法正确的是（）。
A:经核准延期办理申报、报送事项的，应当在税法规定的纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算
B:邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期
C:涉税服务机构可以为纳税人办理所有类型发票的领购手续
D:税务机关应依法为纳税人的所有秘密保密
答案：A

2.某房地产开发企业系增值税一般纳税人，在开发某商业楼盘时采用的是一般计税方法，计算增值税扣除土地价款时需要填写（）。
A:附列资料（三）服务、无形资产、不动产扣除项目明细
B:附列资料（二）本期进项税额明细
C:附列资料（一）本期销售明细
D:附列资料（四）税额抵减情况表
答案：A

3.下列关于资源税的表述中，不正确的是（）。
A:对进口应税资源的单位和个人不征资源税
B:开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税
C:稠油、高凝油减征40%资源税
D:对出口应税资源的单位和个人退还已纳资源税
答案：D

4.（2016年真题）某公司年末有800万元“其他应收款”余额，经进一步审核确认，其中600万元系当年2月起借给公司股东王某投资的另一家企业，另200万元系当年8月该公司股东王某因个人购买房产而向公司的借款。对这些“其他应收款”税务师下列处理符合现行个人所得税政策规定的是（）。
A:200万元部分应按“工资薪金所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税
B:800万元均应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税
C:200万元部分应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税
D:不涉及个人所得税
答案：B

5.上海地区的小型修理厂为小规模纳税人，2020年第二季度含税销售额为380000元，按规定享受了相应的税收优惠，第二季度应纳增值税为（）元。
A:3762.38
B:11067.96
C:0
D:3689.32
答案：A

6.税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（）。
A:不予行政赔偿的决定
B:补缴税款和滞纳金的处理决定
C:处以少缴税款1倍罚款的处罚决定
D:核定税额
答案：B

7.个人为单位或他人提供担保获得收入，按照（）计算缴纳个人所得税。
A:偶然所得
B:劳务所得
C:经营所得
D:工资所得
答案：A

8.某外籍个人2020年7月6月凌晨3点飞抵中国，申报入境，7月15日晚上10点申报出境，飞离中国，其在中国境内累计停留的天数为（）天。
A:8
B:9
C:7
D:10
答案：A

9.下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税的说法中，正确的是（）。
A:在中国境内设立机构、场所的非居民企业，境内外所得都要在中国纳税
B:居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象
C:在中国境内未设立机构、场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税
D:居民企业只就来源于中国境内的所得纳税
答案：B

10.下列关于专项附加扣除标准的表述中，错误的是（）。
A:子女教育支出，每个子女每月扣除1000元
B:大病医疗支出，扣除医保报销后每年在80000元限额内扣除
C:学历（学位）继续教育，每月扣除400元
D:技能人员职业资格继续教育，在取得相关证书的当年扣除3600元
答案：B

11.下列各项属于消费税纳税义务人的是（）。
A:生产护手霜销售的工业企业
B:进口金银首饰的外贸企业
C:受托加工烟丝的工业企业
D:将自产卷烟用于抵债的卷烟厂
答案：D

12.某饼干加工厂为增值税一般纳税人，2020年5月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本20000元，已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本43000元（其中运费成本为2000元，取得运费增值税专用发票），2020年4月购进时已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额（）元。
A:4755.56
B:8822.6
C:9618.39
D:4234.95
答案：D

13.符合条件的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日起（）内办结，有条件的主管税务机关当日办结。
A:2日
B:5个工作日
C:2个工作日
D:5日
答案：C

14.采取简易计税办法的增值税一般纳税人的特殊业务，按销售额和征收率计算的增值税税额，在会计核算时应贷记（）科目。
A:应交税费——应交增值税
B:应交税费——应交增值税（销项税额）
C:应交税费——简易计税
D:应交税费——应交增值税（进项税