2024年河南省孟州市《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库及答案.docx

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2024年河南省孟州市《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库及答案

第I部分单选题（100题）

1.以下有关的“增值税检查调整”专门账户的表述，不正确的是（）。
A:全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对该余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
B:凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
C:凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
D:增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
答案：B

2.关于科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励，获奖人在取得股份、出资比例暂不缴纳个人所得税事项，在（）向主管税务机关备案。
A:完成股权交易后15日内
B:授（获）奖的次月15日内
C:完成股权交易后次日
D:发生股权变动后的当月内
答案：B

3.对施工状态下挥发性有机物VOC含量低于（）克/升（含）的涂料免征消费税。
A:450
B:1000
C:500
D:420
答案：D

4.税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（）。
A:处以少缴税款1倍罚款的处罚决定
B:不予行政赔偿的决定
C:补缴税款和滞纳金的处理决定
D:核定税额
答案：C

5.下列关于契税计税依据的表述中，不正确的是（）。
A:接受赠与的房屋由税务机关参照市场价格核定计税依据
B:购买的房屋以成交价格作为计税依据
C:先以划拨方式取得土地使用权后，经批准改为出让方式取得该土地使用权的，土地受让方应依法补缴契税，其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用
D:采取分期付款方式购买的房屋参照市场价格核定计税依据
答案：D

6.某食品加工厂（增值税一般纳税人）2019年8月从农业生产者手中购进自产水果用于生产水果罐头，收购凭证上注明金额是10000元；支付运费，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票上注明运费1000元，其水果入库时，正确的账务处理是（）。
A:借：原材料10000应交税费——应交增值税（进项税额）1090贷：银行存款11090
B:借：原材料9800应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款11100
C:借：原材料10100应交税费——应交增值税（进项税额）990贷：银行存款11090
D:借：原材料11000应交税费——应交增值税（进项税额）90贷：银行存款11090
答案：C

7.下列凭证中，需要缴纳印花税的有（）。
A:财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据
B:国际金融组织向我国国家金融机构提供贷款所签订的借款合同
C:2018年8月企业设置的除记载资金账簿外的其他账簿
D:抢险救灾物资运输的特殊货运凭证
答案：B

8.（）咨询是为了解决纳税人具体经营活动适用相应的税收实体法及具体条款，是一般税务咨询服务最重要的内容。
A:解决税收分歧方面的咨询
B:涉税会计处理的咨询
C:适用税收实体法方面的税务咨询
D:适用税收程序法方面的税收咨询
答案：C

9.税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）日内提出行政复议申请。行政复议机关收到行政复议申请以后，应当在（）日内审查，决定是否受理。对于复议机关不予受理的，申请人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（）日内，依法向人民法院提起行政诉讼。
A:60；5；15
B:30；5；10
C:60；15；15
D:30；5；15
答案：A

10.下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定的是（）。
A:税务师代理记账包括代理制作原始凭证
B:税务师可代理登记银行存款日记账
C:税务师为个体工商户建立复式账簿，应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表
D:税务师为个体工商户建立复式账簿，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
答案：C

11.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。
A:采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天
B:委托代销货物，为货物发出的当天
C:分期收款方式销售货物的，为书面合同约定收款日期的当天
D:提供租赁服务采取预收款方式的，为提供服务的当天
答案：C

12.下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。
A:营利性医疗机构出租的土地
B:公园内附设照相馆使用的土地
C:公安部门无偿使用铁路企业的应税土地