湖北省团风县2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题题库【突破训练】.docx

专业《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

湖北省团风县2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题题库【突破训练】

第I部分单选题（100题）

1.税务师事务所与委托人签订业务委托协议，向税务机关报送《涉税专业服务协议要素信息采集表》的时间正确的是（）。
A:首次为委托人提供业务委托协议约定的涉税服务前
B:签订业务委托协议后30日内
C:签订委托协议后
D:首次提供涉税专业服务前
答案：A

2.鉴证人获取涉税鉴证业务证据不可以用的方法是（）。
A:询问或函证事项
B:偷拍偷录
C:检查盘点实物
D:审阅书面材料
答案：B

3.某酒厂采用投入产出法核定农产品进项税额扣除，投入产出标准为1吨玉米生产0.6吨白酒。企业期初无农产品余额，本月购进100吨玉米，买价为300000元。2020年6月销售43吨白酒，则允许扣除的进项税额为（）元。
A:24735.66
B:29656.55
C:19546.36
D:17753.12
答案：A

4.（2018年真题）甲公司为增值税一般纳税人，2018年5月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）。
A:应交税费—简易计税
B:应交税费—预缴增值税
C:应交税费—应交增值税
D:应交税费—已交税金
答案：A

5.（2017年）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:娱乐业
B:烟草制造业
C:新能源汽车制造业
D:房地产业
答案：C

6.下列关于企业所得税适用税率的表述中，不正确的是（）。
A:在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得在实际征税时减按10%的税率缴纳企业所得税
B:国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税
C:在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业，按10%的税率缴纳企业所得税
D:小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税
答案：C

7.下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理的表述中，不正确的是（）。
A:随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目
B:啤酒、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税
C:对酒类产品生产企业销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税
D:随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴纳的消费税应一并记入“税金及附加”科目
答案：A

8.下列账簿和凭证中，不能由税务师代理编制或制作的是（）。
A:明细分类账
B:记账凭证
C:总分类账
D:原始凭证
答案：D

9.2021年4月税务师在对某商场（增值税一般纳税人）2020年度增值税纳税审核时，发现纳税人2020年12月有下列业务：
A:借：以前年度损益调整11504.42贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）11504.42
B:借：以前年度损益调整13000贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）13000
C:借：以前年度损益调整11504.42贷：应交税费—应交增值税（销项税额）11504.42
D:借：以前年度损益调整13000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）13000
答案：A

10.某制药企业为增值税一般纳税人，主要生产降压药品和避孕药品，2019年12月购买用于生产降压药品的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为7万元，购买用于生产避孕药品的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为5万元。另外为降压药品和避孕药品生产线职工购进劳保服装，取得的增值税专用发票上注明增值税2万元。当月销售药品共计取得不含税销售收入108万元，其中包括避孕药品销售收入18万元。则该制药企业2019年12月应缴纳增值税（）万元。
A:0
B:4.7
C:0.04
D:3.03
答案：D

11.税务行政复议中的被申请人是指（）
A:以共同名义与税务机关共同作出处罚决定的其他组织
B:作出具体行政行为的税务机关
C:被税务机关委托的代征人
D:与申请人存在控股关系的上级单位
答案：B

12.（2020年真题）2021年1月税务师在对某企业2020年企业所得税汇算清缴进行预审时发现企业将专项工程耗用材料列入“管理费用”科目，金额100000元，企业账务处理为：
A:借：在建工程100000贷：管理费用100000
B:借：在建工程10