湖北省2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题（突破训练）.docx

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湖北省2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题（突破训练）

第I部分单选题（100题）

1.对于涉税专业服务机构难以区分“一般税务咨询”“专业税务顾问”和“税收策划”三类涉税业务的，可按（）填报。
A:专业税务顾问
B:其他涉税服务
C:一般税务咨询
D:税收策划
答案：C

2.某税务师于2019年12月对企业2019年的纳税情况进行审核时发现，2019年6月销售啤酒收取的包装物押金22600元已经逾期，仍然在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是（）。
A:借：其他应付款22600贷：其他业务收入20000应交税费——应交增值税（销项税额）2600
B:借：其他应付款22600贷：其他业务收入22600
C:借：其他应付款22600贷：以前年度损益调整22600
D:借：其他应付款22600贷：利润分配——未分配利润22600
答案：A

3.（2018年）下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是（）。
A:税收滞纳金
B:捐赠支出
C:佣金和手续费支出
D:业务招待费支出
答案：B

4.欠缴税款的纳税人放弃到期债权，无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法申请人民法院行使（）。
A:撤销权
B:处分权
C:留置权
D:代位权
答案：D

5.税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存（）年。
A:3
B:1
C:10
D:2
答案：C

6.某房地产开发企业以一处房产抵押向银行贷款，取得贷款后将一房产交与银行使用，以房产租金抵交贷款利息，下列关于该项业务的说法中正确的是（）。
A:银行未实际取得利息收入，无需纳税
B:企业按销售不动产，缴纳增值税
C:企业按不动产租赁，缴纳增值税
D:企业取得银行开具的利息收入发票，可以作为进项税额抵扣
答案：C

7.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A:计提的固定资产减值准备
B:支付给银行的贷款逾期滞纳金
C:企业所得税税款
D:非广告性质的赞助支出
答案：B

8.下列企业各项所得中，在计算企业所得税时，适用25%税率的是（）。
A:小型微利企业取得的所得
B:美国的甲企业在境内设立的机构在境内取得的与该机构有实际联系的所得
C:科技型中小高新技术企业取得的收入
D:英国的乙企业（在中国境内未设立机构）向境内A公司提供商标使用权取得的收入
答案：B

9.由（）统一印制的税收票证在2018年12月31日后继续使用。
A:国家税务总局
B:省国税局
C:设区市税务局
D:省地税局
答案：A

10.下列车辆属于消费税征税范围的是（）。
A:雪地车
B:乘用车
C:高尔夫车
D:沙滩车
答案：B

11.下列不属于提起税务行政诉讼时必须同时符合的条件的是（）。
A:属于人民法院受案范围和受诉人民法院管辖
B:有具体的诉讼请求和事实根据
C:税务行政处罚案件已经税务行政复议
D:有明确的被告
答案：C

12.纳税信用等级A级的纳税人，可一次领取不超过（）的增值税发票用量。
A:1个月
B:半年
C:2个月
D:3个月
答案：D

13.下列关于税务行政复议的被申请人的说法，正确的是（）。
A:作出代扣代缴税款行为的扣缴义务人为被申请人
B:受税务机关委托代征税款的单位和个人为被申请人
C:申请人对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的，申请人的主管税务机关为被申请人
D:税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人
答案：D

14.下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（）。
A:企业销售免税商品
B:食品加工企业向农民个人收购其自产农产品
C:加油站发售加油卡
D:企业发生销售货物退回
答案：B

15.关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（）。
A:检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
B:询问纳税人与纳税有关的问题和情况
C:到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物
D:检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况
答案：D

16.某餐厅放弃免税优惠，2020年6月允许抵扣的进项税额为30万元，由于管理不善霉烂变质的原料转出的进项税额为3万元，其中本月购进的原料对应的进项税额为1.2万元，2019年3月及之前购进并抵扣的进项税额为1.8万元。该餐厅当期可抵减加计抵减额为（）万元。
A:2.7
B:4.05
C:2.88
D:4.32
答案：D

17.A公司持有B公司20%的股权。2019年7月B公司将资本溢价形成的1500万元资本公积金转增资本