山西省岚县历年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题王牌题库（黄金题型）.docx

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山西省岚县历年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题王牌题库（黄金题型）

第I部分单选题（100题）

1.税务师代理某企业2019年度企业所得税纳税申报事宜，该企业来源于境内所得应纳税所得额为200万元，已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。
A:12
B:79
C:10
D:5
答案：D

2.下列关于发票的说法，错误的是（）。
A:自2020年2月1日起，自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产，仍需向税务机关申请代开
B:自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限
C:增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
D:增值税小规模纳税人应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额，并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳
答案：A

3.（2020年真题）下列关于消费税的说法，正确的是（）。
A:纳税人兼营不同税率的应税消费品，从高适用税率计算消费税
B:委托方收回委托加工的已税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，不再缴纳消费税
C:纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应当分别核算，分别适用税率
D:自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的，于领用时纳税
答案：B

4.关于城镇土地使用税税收优惠的表述，不正确的是（）。
A:自2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征城镇土地使用税。
B:经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的次月起免缴城镇土地使用税5～10年
C:纳税单位与免税单位共同使用、共有使用权土地上的多层建筑，对纳税单位可按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征城镇土地使用税
D:军队的训练场用地
答案：B

5.子女教育个人所得税专项附加扣除标准是（）。
A:每个子女每月3000元定额扣除
B:每个子女每月5000元定额扣除
C:每个子女每月1000元定额扣除
D:每个子女每月2000元定额扣除
答案：C

6.根据税务行政复议的有关规定，当申请人、第三人解除或者变更委托时，下列处理正确的是（）。
A:不需要告知行政复议机构
B:应书面告知行政复议机构
C:先口头告知行政复议机构，随后以书面形式到行政复议机关给予备案
D:可口头告知行政复议机构
答案：B

7.企业在境内发生处置资产的下列情形中，不视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A:将资产用于交际应酬
B:将自建的商品房出租
C:将资产用于职工奖励或福利
D:将资产用于股息分配
答案：B

8.乙公司为增值税一般纳税人，2019年12月1日出租异地办公楼，该办公楼是2012年购入的。合同约定每月收取含税租金6.6万元，该公司采用简易计税方法计税，则该公司每月在不动产所在地预缴增值税，正确的账务处理是（）。
A:借：应交税费——简易计税1922.33贷：银行存款1922.33
B:借：应交税费——预交增值税3142.86贷：银行存款3142.86
C:借：应交税费——预交增值税1922.33贷：银行存款1922.33
D:借：应交税费——简易计税3142.86贷：银行存款3142.86
答案：D

9.下列收入，免征个人所得税是（）。
A:职工个人参加单位集资取得的利息所得
B:储蓄存款利息所得
C:工会组织活动时给职工的奖励
D:职工个人出资交纳的风险抵押金存款取得的利息收入
答案：B

10.（2017年真题）下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:被没收的财物损失
B:生产过程中耗费的原料成本
C:税款的滞纳金
D:行政罚款支出
答案：B

11.下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（）。
A:房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
B:商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证
C:房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证
D:土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证
答案：A

12.有权提出税务行政复议申请的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，（）可以提出复议申请
A:承受其权利义务的法人或其他组织
B:法人和其他组织的主管单位
C:承受其财产的法人或其他组织
D:有权处理其债务关系、控股关系的法人或其他组织
答案：A

13.（2019年真题