2024山西省岚县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题内部题库（黄金题型）.docx

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2024山西省岚县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题内部题库（黄金题型）

第I部分单选题（100题）

1.某税务师事务所接受司法机关委托，指派本所税务师张某对甲企业进行纳税情况审查。下列表述中，错误的是（）。
A:税务师事务所应当按照政府采购程序，依据委托人的采购需求和流程，编制项目方案参加政府采购活动
B:审查完毕后，张某应当出具书面业务报告
C:张某应对甲企业开展必要的风险评估，确定审查重点
D:张某应当编制纳税情况审查备查类工作底稿和业务类工作底稿，并保证工作底稿记录的完整性.真实性和逻辑性
答案：B

2.2019年12月1日，税务师受托对某企业2019年进行纳税审查，发现该企业当年11月将在建工程领用的原材料50000元计入生产成本，经核实11月末材料结存成本为20000元，在产品结存成本为330000元，产成品结存成本为120000元，销售成本发生额为800000元，则税务师采用“按比例分摊法”进行分摊，相应的调整分录是（）。
A:借：在建工程58000贷：原材料1250生产成本12870库存商品4680主营业务成本31200应交税费——应交增值税（进项税额转出）8000
B:借：在建工程50000贷：生产成本13200库存商品4800主营业务成本32000
C:借：在建工程58000贷：主营业务成本50000应交税费——应交增值税（进项税额转出）8000
D:借：在建工程58000贷：库存商品6522主营业务成本43478应交税费——应交增值税（进项税额转出）8000
答案：B

3.个体工商户在计算其个人所得税时，不可以在税前扣除的是（）
A:支付给生产经营从业人员的工资
B:固定资产盘亏净损失
C:实际消耗的外购半成品
D:业主家庭支出
答案：D

4.某经商务部批准成立的融资租赁公司为增值税一般纳税人，为提供融资租赁服务向银行借款，支付借款利息100万。对于该笔利息，税务处理正确的是（）。
A:可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费——简易计税”核算
B:可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”核算
C:进项税额可以抵扣
D:相应的进项税额通过“应交税费——应交增值税（进项税额）”核算
答案：B

5.下列各项中，关于税务师行业的表述错误的是（）。
A:在执业过程中应客观公正，针对委托人的委托事项应以维护委托人的全部权益为宗旨和目标
B:税务师从事涉税服务业务是负有法律责任的契约行为
C:税务师既服务于委托人也间接服务于税务机关和社会
D:作为接受涉税服务的一方是负有纳税义务或扣缴税款义务的纳税人或扣缴义务人
答案：A

6.（2019年）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。
A:工资、薪金
B:劳务报酬
C:稿酬所得
D:特许权使用费
答案：A

7.下列合同中，应缴纳印花税的是（）。
A:会计咨询合同
B:法律咨询合同
C:审计咨询合同
D:加工承揽合同
答案：D

8.下列行政复议情形中，需终止行政复议的是（）。
A:申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理的
B:因不可抗力，致使复议机关暂时无法调查了解情况的
C:案件审理需要以其他案件的审理结果为依据，而其他案件尚未审结的
D:行政复议申请受理后，发现其他复议机关已经先于本机关受理的
答案：D

9.A公司2018年12月31日购入价值成本为200万元的设备，预计使用年限为5年，预计净残值为零。A公司采用年限平均法计提折旧，而税法采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限和预计净残值与会计规定相同。A公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，则2020年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（）万元。
A:48
B:120
C:72
D:12
答案：A

10.某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税6000元，增值税1300元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（）。
A:借：委托加工物资10000应交税费——应交消费税6000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300
B:借：委托加工物资17300贷：银行存款17300
C:借：委托加工物资16000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300
D:借：生产成本17300贷：银行存款17300
答案：A

11.某金银首饰店为增值税一般纳税人，2020年3月采取以旧换新方式销售金首饰600克，每克新首饰零售价450元，每克旧首饰作价200元，实际收取银行存款150