2024年湖北省浠水县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题（预热题）.docx

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2024年湖北省浠水县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题（预热题）

第I部分单选题（100题）

1.甲家电生产企业（增值税一般纳税人）2020年6月向乙商场销售一批家电，货物发出时由甲企业代乙商场向承运方丙运输公司（增值税一般纳税人）支付含税运费10900元，丙公司开具的增值税专用发票抬头为乙商场，甲企业将此发票转交给了乙商场。下列关于甲家电企业支付代垫运费的账务处理，正确的是（）。
A:借：其他应收款——乙商场10000贷：银行存款10000
B:借：其他应收款——乙商场10000应交税费——应交增值税（进项税额）900贷：银行存款10900
C:借：应收账款——乙商场10900贷：其他业务收入10000应交税费——应交增值税（销项税额）900
D:借：其他应收款——乙商场10900贷：银行存款10900
答案：D

2.某生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月采取分期收款方式向当地一家大型超市销售一批产品，取得价税合计金额为226万元，合同约定超市分两次等额支付货款，付款日期分别为6月20日、7月20日。该超市因资金运转紧张于2019年7月5日才支付了第一笔款项60万元。该生产企业2019年6月应确认的增值税销项税额为（）万元。
A:26
B:0
C:13
D:7.8
答案：C

3.某食品企业2019年7月月初有增值税留抵税额8000元，当期取得增值税专用发票上注明的税额25500元，购进农民自产水果用于生产水果罐头（当月已全部领用），开具的收购凭证上注明金额为55000元，销售应税产品取得运费增值税专用发票，注明运费10000元，税额为900元。当月销售水果罐头，开具增值税专用发票，不含税金额350000元，下列分录正确的是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）13600贷：应交税费——未交增值税13600
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）5600贷：应交税费——未交增值税5600
C:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）6150贷：应交税费——未交增值税6150
D:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）6500贷：应交税费——未交增值税6500
答案：B

4.按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需要填报（）。
A:《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）
B:《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）
C:《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）
D:《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）
答案：A

5.保定某幼儿辅导培训公司适用增值税加计抵减政策，2019年12月份发生的销项税额为17万元，进项税额为4万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期无期末留抵税额。则该公司12月份应缴纳的增值税为（）万元。
A:12.6
B:16.4
C:17
D:12.4
答案：D

6.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。
A:零售环节销售的金基合金首饰
B:生产环节销售的酒精
C:零售环节销售的卷烟
D:生产环节销售的汽车轮胎
答案：A

7.某葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月进口一批葡萄酒，关税完税价格为100万元，当月领用80%继续生产葡萄酒。当月销售葡萄酒共计取得不含税销售额300万元，则该企业当月应向税务机关缴纳消费税（）万元。（关税税率为20%、消费税税率为10%）
A:16.67
B:20.4
C:19.33
D:30
答案：C

8.出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按照（）计算。
A:账载原值乘以成新度折扣率
B:账载余额
C:重置成本
D:重置成本价乘以成新度折扣率
答案：D

9.税务师在2020年4月对某公司2019年度纳税情况进行审核，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元，若该公司2019年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（）。
A:借：长期待摊费用30000贷：管理费用30000
B:借：长期待摊费用30000贷：以前年度损益调整30000
C:借：长期待摊费用30000贷：本年利润30000
D:借：长期待摊费用30000贷：利润分配—未分配利润30000
答案：B

10.对于辅导期纳税人，根据经营情况核定每次专票的供应数量，但每次发出专票数量不得超过（）份。
A:10份
B:50份
C:25份
D:15份
答案：C

11.下列事项税务师事务所不需要做变更行政登记的是（）。
A:税务师事务所组织形式发生变化
B:税务师事务所某税务师离职
C:税务