湖北省浠水县2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库及答案（各地真题）.docx

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湖北省浠水县2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库及答案（各地真题）

第I部分单选题（100题）

1.（2016年真题）税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并记入“管理费用—职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应（）。
A:仅作纳税调整增加，不作账务调整
B:作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务
C:作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务
D:作纳税调整增加，并按红字冲销法调整账务
答案：A

2.下列账簿和凭证中，不能由税务师代理编制或制作的是（）。
A:明细分类账
B:原始凭证
C:总分类账
D:记账凭证
答案：B

3.2019年A企业与C税务师事务所签订委托协议，委托C税务师事务所代理全年的各税纳税申报及涉税事项的处理，具体代理业务由B税务师完成。如果纳税申报及涉税事项的处理有误，给纳税人造成损失，则下列说法正确的是（）。
A:A企业只能通过民事诉讼程序向B税务师提出赔偿要求
B:A企业只能通过民事诉讼程序向C税务师事务所提出赔偿要求
C:B税务师及C税务师事务所均不承担任何责任
D:A企业可以通过民事诉讼程序向B税务师及C税务师事务所提出赔偿要求
答案：D

4.（2020年真题）小规模纳税人缴纳当期应缴纳的增值税，通过应交税费科目的（）明细科目核算。
A:未交增值税
B:应交增值税
C:预交增值税
D:简易计税
答案：B

5.外籍个人在境内担任企业的董事长，并同时担任企业直接管理职务，取得下列收入应并入工资薪金所得计税的是（）。
A:转让专利使用权获得的收入
B:股息收入
C:房产出租收入
D:董事费收入
答案：D

6.企业的下列所得中，属于不征税收入的是（）。
A:非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入
B:取得的2009年及以后年度发行的地方政府债券利息所得
C:依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
D:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益
答案：C

7.关于税务行政诉讼的审理，不正确的是（）。
A:被告不提供或者无正当理由逾期提供的，视为该具体行政行为没有证据和依据
B:除涉及国家秘密、个人隐私和法律另有规定的原因外,税务行政案件应公开审理
C:合议庭的成员,应当是3人以上的单数
D:在诉讼过程中，税务机关及其诉讼代理人可以向原告和证人收集证据
答案：D

8.李某是一名自由作家，2020年1月将自己的一篇小说出版，取得收入8000元，则出版社应预扣预缴李某个人所得税（）元。
A:896
B:1008
C:1280
D:1120
答案：A

9.采取简易计税办法的增值税一般纳税人的特殊业务，按销售额和征收率计算的增值税税额，在会计核算时应贷记（）科目。
A:应交税费——应交增值税（进项税额转出）
B:应交税费——应交增值税
C:应交税费——应交增值税（销项税额）
D:应交税费——简易计税
答案：D

10.通过在当前市场价格下创造一项相似资产所发生的支出确定评估标的价值的评估方法，叫（）。
A:估值法
B:市场法
C:收益法
D:成本法
答案：D

11.下列关于增值税纳税申报代理的规定，表述不正确的是（）。
A:纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
B:纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
C:纳税人的具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定
D:纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税
答案：B

12.下列（）混合销售行为应该按照销售货物计算缴纳增值税。
A:商场既销售货物，又提供餐饮服务
B:建筑公司包工包料提供建筑服务
C:商场销售家电并送货上门
D:房地产公司销售开发的房屋
答案：C

13.下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。
A:公司与公司之间互换房产
B:房地产评估增值
C:房地产开发公司为客户代建房产
D:双方合作建房后按比例分配自用房产
答案：A

14.下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理，不正确的是（）。
A:随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴的消费税应一并记入“税金及附加”科目
B:对酒类产品生产企业销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税
C:随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“其