湖南省雨花区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题（必刷）.docx

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湖南省雨花区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题（必刷）

第I部分单选题（100题）

1.下列业务不发生消费税纳税义务的是（）。
A:首饰店销售金银首饰
B:礼品店零售镀金高档手表
C:汽车销售公司零售超豪华小汽车
D:卷烟批发商销售卷烟给零售商
答案：B

2.企业为增值税一般纳税人，2020年6月可以抵扣的进项税额为40万元、销项税额为70万元，已经预缴增值税20万元，则月末企业的会计处理应为（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
B:借：应交税费——预交增值税20贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20
C:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）20贷：应交税费——预交增值税20
D:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——已交税金10
答案：A

3.外籍个人Jessica在境内某时装设计企业担任首席设计师，并同时兼任企业董事会董事，下列收入中应计入“工资、薪金所得”计税的是（）。
A:不动产出租收入
B:股息收入
C:转让房产取得的收入
D:董事收入
答案：D

4.下列关于包装物缴纳消费税的账务处理，表述错误的是（）。
A:随同产品销售但单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目
B:出租、出借的包装物收取的押金，若包装物逾期收不回来而将押金没收，应借记“其他应付款”，贷记“营业外收入”科目
C:随同产品销售且不单独计价的包装物，其收入随同所销售的产品一起计入产品销售收入。因包装物销售应缴的消费税与因产品销售应缴的消费税应一同记入“税金及附加”科目
D:出租、出借的包装物收取的押金，借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款”科目
答案：B

5.下列业务应开具增值税普通发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写“不征税”的是（）。
A:以赊销方式销售货物
B:以分期收款方式销售货物
C:房地产开发企业以预收款方式销售自行开发的房地产项目
D:销售免税货物
答案：C

6.某油田开采企业2020年10月销售天然气，取得不含增值税收入1000000元，另向购买方收取手续费10900元，运杂费21800元，已知天然气的资源税税率为6%，该企业当月销售天然气应缴纳的资源税为（）元。
A:60000
B:60600
C:61800
D:61962
答案：B

7.下列行为中，应计算缴纳土地增值税的是（）。
A:房地产开发企业将自建的部分商品房出租
B:国家收回国有土地使用权
C:企业之间互换办公用房
D:企业合作建房后按比例分房自用
答案：C

8.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正；逾期不改正且情节严重的，处以（）的罚款。
A:2000元以下
B:2000元以上5000元以下
C:10000元以上50000元以下
D:2000元以上10000元以下
答案：B

9.下列各项收入中，属于企业取得的免税收入的是（）。
A:购买企业债券取得的利息收入
B:非营利组织接受其他单位或个人捐赠的收入
C:居民企业从境外分回的股息红利收入
D:在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构场所没有实际联系的的投资收益
答案：B

10.2018年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积3万平方米，工程成本2000万元，2019年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是（）万元。
A:6800
B:10000
C:6400
D:2000
答案：A

11.某油气田企业2020年10月开采原油1000吨，稠油10吨。当月销售原油500吨，取得不含税收入1000000元；销售稠油8吨，取得不含税收入32000元。当期油气田范围内运输原油过程中用于加热的原油2吨。该油气田企业2020年10月应缴纳资源税（）元。（原油资源税税率为6%）
A:61920
B:61152
C:60000
D:61392
答案：B

12.下列合同中，应缴纳印花税的是（）。
A:加工承揽合同
B:会计咨询合同
C:审计咨询合同
D:法律咨询合同
答案：A

13.下列各项属于应当终止行政复议的情形的是（）。
A:作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力，尚未确定法定代理人参加行政复议超过60日的
B:行政复议机关因不可抗力原因暂时不能履行工作职责的
C:案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的
D:被申请人因不可抗力，不能参加行政复议的
答案：A

14.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2