湖南省雨花区2024《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题附答案（实用）.docx

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湖南省雨花区2024《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题附答案（实用）

第I部分单选题（100题）

1.根据税务师事务所工作底稿的管理，项目组自提交业务结果之日起（）将业务工作底稿归整为业务档案。
A:15日
B:90日
C:30日
D:60日
答案：B

2.（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借：应交税费—应交车船税贷：银行存款
B:借：管理费用贷：应交税费—应交车船税
C:借：固定资产贷：应交税费—应交车船税
D:借：税金及附加贷：应交税费—应交车船税
答案：D

3.某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备2007年8月购入，原价800万元，未抵扣进项税额，现在以30.9万元售出，账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——简易计税6000
B:借：银行存款309000贷：固定资产清理300000应交税费——应交增值税9000
C:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——未交增值税6000
D:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——应交增值税（销项税额）6000
答案：A

4.某企业2019年4月排放汞及其化合物800千克，汞及其化合物的污染当量值（单位：千克）为0.0001，适用税额为10元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税（）万元。
A:2000
B:8000
C:800
D:4000
答案：B

5.下列关于疫情期间税收优惠的说法，正确的是（）。
A:自2020年1月1日起，单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的现金，不计入工资、薪金收入，免征个税
B:疫情防控重点保障物资的具体范围由财政部和国家税务总局确定
C:自2020年1月1日起，对参加疫情防治工作的医护人员和物业人员按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个税
D:对疫情防控重点保障物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额
答案：D

6.甲公司与乙公司达成股权收购协议，甲公司以本公司公允价值为3元/股的1600万股和300万元银行存款收购乙公司的全资子公司丙85%的股份，从而使丙公司成为甲公司的控股子公司。丙公司共有股权1000万股，假定收购日丙公司每股资产的计税基础为4元，每股资产的公允价值为6元。该项重组行为符合特殊性税务处理的规定条件，甲乙两家公司均采用特殊性税务处理。则乙公司需要缴纳（）企业所得税。
A:100万元
B:25万元
C:0万元
D:425万元
答案：B

7.未经涉税鉴证业务委托人同意，（）税务师事务所不得向他人提供工作底稿。
A:税务机关因行政执法需要进行查阅的
B:事务所向其他委托人展示工作过程及成果
C:涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的
D:行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的
答案：B

8.中国公民王某是某高校的一名教授，同时担任某股份有限公司的独立董事，2020年2月份取得董事费收入3万元。则王某应被预扣预缴的个人所得税为（）元。
A:6760
B:4800
C:5840
D:5200
答案：D

9.下列事项税务师事务所不需要做变更行政登记的是（）。
A:税务师事务所组织形式发生变化
B:税务师事务所某税务师离职
C:税务师事务所合伙人发生变化
D:税务师事务所名称发生变化
答案：B

10.依据企业所得税的相关规定，权益性投资资产转让所得来源地的判定标准是（）。
A:负担、支付所得的企业所在地
B:分配所得的企业所在地
C:被投资企业所在地
D:投资企业所在地
答案：C

11.经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定，税务师应当出具（）。
A:无法表明意见的鉴证业务报告
B:保留意见的鉴证业务报告
C:无保留意见的鉴证业务报告
D:否定意见的鉴证业务报告
答案：B

12.（2016年真题）税务师受托对某企业（居民企业）投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
B:将购买S公司债券的利息作为免税收益申报
C:将对未上市居民企业投资的分回利润作为免税收益申报
D:将购买国库券的利息作为免税收益申报
答案：B

13.根据增值税的有关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是（）。
A:残疾人员组织为社会提供的服务
B:残疾人福利机构提供的育养服务
C:托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务
D:纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入
答案：A

14.企业的下列账务处理中，在进行企业所得税清算时应作纳税调