辽宁省凤城市2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题大全（基础题）.docx

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辽宁省凤城市2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题大全（基础题）

第I部分单选题（100题）

1.税务司法鉴定业务中，鉴定人及助理人员应当回避的情形说法错误的是（）。
A:本人或者其近亲属与诉讼当事人、鉴定事项涉及的案件存在利害关系的应当回避
B:委托人要求鉴定人回避的，鉴定人应当回避
C:曾经为被鉴定单位提供过涉税代理服务的应当回避
D:曾被聘请为有专门知识的人参与过同一鉴定事项法庭调查活动的应当回避
答案：B

2.下列关于税务行政复议决定的表述中，不正确的是（）。
A:行政复议决定书一经送达，即发生法律效力
B:情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人,但是延期不得超过10日
C:行政复议机关作出行政复议决定，应当制作行政复议决定书，并加盖行政复议机关印章
D:行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定
答案：B

3.筹建期间的企业，发生的业务招待费支出，应按照发生额的（）计入企业筹办费，并按照有关规定在税前扣除。
A:0.6
B:0.3
C:0.5
D:0.7
答案：A

4.按现行政策规定，一般纳税人购进下列服务，所负担的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（）。
A:国内旅客运输服务
B:居民日常服务
C:餐饮服务
D:娱乐服务
答案：A

5.某省规定土地增值税清算时利息支出以外的其他房地产开发费用扣除比例为5%。房地产开发企业利息支出能够按清算对象分摊并能够提供金融机构证明，能够单独计算扣除，在进行土地增值税清算时，作为清算对象扣除项目中的“房地产开发费用”金额应是（）。
A:利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（不含利息支出）］×5%
B:利息+销售费用+管理费用
C:利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）］×5%
D:利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）］×（5%+20%）
答案：A

6.企业发生的下列项目中，不需要办理变更税务登记的是（）。
A:改变注册资本
B:变更经营范围
C:改变产权关系
D:经营地点变更涉及改变主管税务机关
答案：D

7.下列关于税务注销的规定，说法不正确的有（）。
A:经人民法院裁定宣告破产的纳税人，持人民法院终结破产程序裁定书向税务机关申请税务注销的，税务机关即时出具清税文书，按照有关规定核销“死欠”
B:未办理过涉税事宜的纳税人，主动到税务机关办理清税的，税务机关可根据纳税人提供的营业执照即时出具清税文书
C:办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料不齐的，可采取“承诺制”容缺办理，在其作出承诺后，即时出具清税文书
D:办理过涉税事宜，领用过发票、但无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料齐全的，税务机关即时出具清税文书
答案：D

8.下列专项附加扣除中，可以由夫妻双方分别按扣除标准的50%扣除的是（）。
A:赡养老人支出
B:子女教育支出
C:住房租金支出
D:大病医疗支出
答案：B

9.当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起（）日内向上级人民法院提起上诉。
A:5
B:10
C:15
D:30
答案：C

10.马先生的企业聘请税务顾问小陈进行税收策划，小陈建议马先生将其交通基建项目子公司设立在西部地区，从而享受西部大开发的税收优惠政策。则该方案属于税收策划方法中的（）。
A:分割方法
B:扣除方法
C:延期纳税方法
D:减免税方法
答案：D

11.某企业2020年2月销项税额50万元，进项税额70万元，1月末欠缴增值税税款15万元，则2月份，企业应做的会计分录是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（进项税额）－150000贷：应交税费——未交增值税－150000
B:借：应交税费——未交增值税150000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）150000
C:借：应交税费——应交增值税（进项税额）－200000贷：应交税费——未交增值税－200000
D:借：应交税费——未交增值税200000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）200000
答案：A

12.下列有关税务行政诉讼被告的说法中，正确的是（）。
A:当事人不服经上级税务机关批准的具体行政行为而向法院提起诉讼的，在法律文书上署名的税务机关为被告
B:税务行政诉讼被告可以是税务机关工作人员
C:税务行政诉讼被告对原告的诉讼请求具有反诉权
D:复议机关改变原具体行政行为的，由作出原具体行政行为的税务机关和复议机关作为共同被告
答案：A