辽宁省凤城市2024《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库大全附答案.docx

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辽宁省凤城市2024《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库大全附答案

第I部分单选题（100题）

1.下列各项不同用途的应税消费品，不需缴纳消费税的是（）。
A:将应交消费税的产品用于职工福利的
B:生产企业销售自产的残次品卷烟
C:委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续生产应税消费品的
D:自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品的
答案：C

2.应当由（）制定业务计划。
A:项目助理
B:项目组负责人
C:项目组成员
D:项目经理
答案：B

3.某工业企业购置一辆小汽车自用，根据税法规定，缴纳了车辆购置税30000元，则正确的会计处理是（）。
A:借：固定资产30000贷：银行存款30000
B:借：管理费用30000贷：银行存款30000
C:借：管理费用30000贷：应交税费——应交车辆购置税30000
D:借：固定资产30000贷：应交税费——应交车辆购置税30000
答案：A

4.下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（）。
A:按现行税法规定，白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税
B:收取的一年以上不再退还的应税消费品包装物押金不再征收消费税
C:商场零售高档化妆品时，其包装物不能分别核算的，计征消费税
D:收取啤酒包装物押金时间超过一年不再退还的，该押金应按含税价计征消费税
答案：A

5.（2018年）2020年6月20日某食品厂支付10300元，从某小规模纳税人收购一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得专票，则该批农产品共计可抵扣的进项税额为（）元。
A:1000
B:300
C:1030
D:900
答案：A

6.某外贸企业（增值税一般纳税人）10月进口一批小汽车，关税完税价格折合人民币500万元，关税税率为25%，消费税税率为9%。下列关于该外贸企业进口时缴纳消费税的涉税账务处理的表述中，正确的是（）。
A:借：税金及附加65.23贷：银行存款65.23
B:借：库存商品65.23贷：银行存款65.23
C:借：税金及附加61.81贷：银行存款61.81
D:借：库存商品61.81贷：银行存款61.81
答案：D

7.（2016年真题）关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（）。
A:纳税人自结算税款之日起3年后发现多缴纳税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款，但不加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还
B:纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括欠税的情况保密
C:纳税人接受税务机关检查时，对检察人员的询问可以保持沉默
D:纳税人对税务机关的税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉
答案：D

8.某一般纳税人2020年6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月末欠缴税款30万元尚未缴纳，则6月份企业应做的会计分录为（）。
A:借：应交税费——应交增值税（进项税额）20贷：应交税费——未交增值税20
B:借：应交税费——应交增值税（进项税额）20（红字）贷：应交税费——未交增值税20（红字）
C:借：应交税费——未交增值税20贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20
D:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
答案：B

9.某经批准从事融资租赁业务的公司2020年4月购进一批车辆，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（）。
A:借：固定资产6530973.45应交税费——应交增值税（销项税额抵减）69026.55应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
B:借：固定资产6522000应交税费——应交增值税（销项税额抵减）78000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
C:借：固定资产6600000应交税费——待抵扣进项税额780000贷：银行存款7380000
D:借：固定资产6600000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
答案：A

10.（）咨询是通过咨询窗口（或专栏）、论坛、QQ、微信或E-mail等方式，提供一般咨询服务的方式。
A:电话咨询
B:书面咨询
C:晤谈
D:网络咨询
答案：D

11.根据发票管理相关规定，下列不得开具行业专业发票的情形有（）。
A:航空运输公司提供旅客中转业务
B:铁路总公司提供火车客运
C:银行进行存贷、汇兑、转账业务
D:高速公路公司将临街商铺对外租赁
答案：D

12.中秋节A公司将自