2024年湖南省北塔区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库（考点梳理）.docx

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2024年湖南省北塔区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库（考点梳理）

第I部分单选题（100题）

1.增值税一般纳税人的下列行为不需要计算销项税额的是（）。
A:将委托加工收回的货物对外捐赠
B:销售代销货物
C:将外购月饼发放给职工作为中秋节福利
D:将自产的茶叶用于招待客户
答案：C

2.下列说法中，不符合企业所得税相关规定的是（）。
A:企业按规定缴纳的增值税，可以在企业所得税前扣除
B:化妆品制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除
C:凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除
D:企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费用，准予在税前扣除
答案：A

3.根据发票管理相关规定，下列不得开具行业专业发票的情形有（）。
A:航空运输公司提供旅客中转业务
B:铁路总公司提供火车客运
C:银行进行存贷、汇兑、转账业务
D:高速公路公司将临街商铺对外租赁
答案：D

4.根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的一种方法是（）。
A:查询法
B:控制计算法
C:比较分析法
D:核对法
答案：D

5.下列关于转让金融商品应交增值税的处理，不正确的是（）。
A:转让金融商品当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
B:通过“应交税费——转让金融商品应交增值税”明细科目进行核算
C:金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额
D:金融商品转让按规定以不含税收入作为销售额，不能减除亏损
答案：D

6.（2017年真题）下列项目在计算个体户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:被没收的财产损失
B:税款的滞纳金
C:生产过程中耗费的原料成本
D:行政罚款支出
答案：C

7.对于资产负债表的审查，以下说法正确的是（）。
A:审查所有者权益项目时，应该注意企业投资者是否按规定履行出资义务，资本公积金核算是否正确，盈余公积金及公益金的提留比例是否符合税法规定
B:若流动资产实际占用数增长过快，则应注意是由于材料或商品分散到货还有由于价格的原因造成的，但是可以肯定的是，不是由于管理不善造成的，所以不用在这方面分散精力
C:对于无形资产的审查，应注意企业无形资产期末数与期初数的变化情况，了解企业本期无形资产的变动和摊销情况，并注意摊销额计算是否正确
D:在对固定资产进行审查分析时，首要核实的是固定资产折旧计算方法是否得当，计算结果是否正确
答案：C

8.下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是（）。
A:税收滞纳金
B:非保险企业的佣金和手续费支出
C:捐赠支出
D:业务招待费支出
答案：C

9.林某为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6月份税款为260元，公司代扣税款时应作如下会计处理（）。
A:借：营业外支出260贷：应交税费——应交个人所得税260
B:借：管理费用260贷：应付职工薪酬260
C:借：所得税费用260贷：应交税费——应交个人所得税260
D:借：应付职工薪酬260贷：应交税费——应交个人所得税260
答案：D

10.某企业（一般纳税人）2019年实际占用土地面积20000平方米，其中企业厂区内绿化用地5000平方米、直接用于农业生产用地12000平方米、办公用地3000平方米。该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该企业2019年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A:25000
B:75000
C:15000
D:40000
答案：D

11.甲企业在当地有A、B、C三块生产经营用地，A的土地使用权属于甲企业，面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米，厂区绿化占地2000平方米；B的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积5000平方米，实际使用面积各占50%；C土地面积3000平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设当地城镇土地使用税的单位税额为每平方米5元，甲企业全年应纳的城镇土地使用税是（）元。
A:72500
B:85000
C:57500
D:62500
答案：A

12.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。
A:纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天
B:纳税人采取托收承付方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为取