湖南省北塔区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题题库【】.docx

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湖南省北塔区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题题库【】

第I部分单选题（100题）

1.A公司2018年12月31日购入价值成本为200万元的设备，预计使用年限为5年，预计净残值为零。A公司采用年限平均法计提折旧，而税法采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限和预计净残值与会计规定相同。A公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，则2020年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（）万元。
A:120
B:48
C:12
D:72
答案：B

2.某房地产开发企业以一处房产抵押向银行贷款，取得贷款后将一房产交与银行使用，以房产租金抵交贷款利息，下列关于该项业务的说法中正确的是（）。
A:银行未实际取得利息收入，无需纳税
B:企业按不动产租赁，缴纳增值税
C:企业按销售不动产，缴纳增值税
D:企业取得银行开具的利息收入发票，可以作为进项税额抵扣
答案：B

3.下列各项属于房产税征税范围的是（）。
A:露天停车场
B:厂房
C:围墙
D:变电塔
答案：B

4.纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，（），不足以缴纳税款的，可申请延期纳税。
A:当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后
B:当期货币资金在扣除应付职工工资和应计提的公益金、公积金以后
C:当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后
D:当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后
答案：D

5.某一般纳税人，当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业的会计处理应为（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
B:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
C:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10
D:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
答案：B

6.某企业为增值税一般纳税人，2021年1月15日通过银行划账上缴2020年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（）
A:借：以前年度损益调整12000贷：银行存款12000
B:借：应交税费——未交增值税12000贷：银行存款12000
C:借：以前年度损益调整12000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000
D:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000贷：银行存款12000
答案：B

7.按现行政策规定，一般纳税人购进下列服务，所负担的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（）。
A:餐饮服务
B:娱乐服务
C:国内旅客运输服务
D:居民日常服务
答案：C

8.一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况适用的账务调整方法是（）。
A:综合账务调整法
B:红字冲销法
C:补充调整法
D:补充登记法
答案：A

9.下列关于业务质量复核与监控的表述中，错误的是（）。
A:业务质量监控人不得由项目负责人选定
B:复核级别一般采用三级复核，即法定代表人的复核.项目经理复核.项目负责人复核
C:口头咨询的项目可以适当减少复核级别数
D:涉税鉴证业务的复核级别不应少于三级
答案：B

10.纳税人收取的下列款项中，应作为消费税计税依据的是（）。
A:销售啤酒收取的未逾期的包装物押金
B:没收的一年以上的销售葡萄酒包装物押金
C:向购买方收取的增值税
D:销售白酒收取的未逾期的包装物押金
答案：D

11.下列关于小规模纳税人免征增值税的规定，表述不正确的是（）。
A:小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税
B:其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税
C:按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款
D:适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策
答案：D

12.税务机关按照（）设置报验管理的有效期。
A:60天
B:跨区域经营合同执行期限
C:30天
D:180天
答案：B

13.一般纳税人发生进项税额转出的情况，在会计核算时，下列处理正确的是（）。
A:借记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”，贷记相关科目
B:借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”
C: