2024江苏省洪泽区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库加答案.docx

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2024江苏省洪泽区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库加答案

第I部分单选题（100题）

1.（2016年）某企业2015年8月11日开业，填报2015年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（）。
A:2015年9月1日至2015年12月31日
B:2015年8月1日至2015年12月31日
C:2015年1月1日至2015年12月31日
D:2015年8月11日至2015年12月31日
答案：D

2.下列关于土地增值税的说法，不正确的是（）。
A:双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征土地增值税
B:“其他扣除项目”只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用
C:对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不得作为加计20%扣除的基数
D:以房地产抵债而发生房地产产权转让的，不属于征收土地增值税的范围
答案：D

3.关于企业所得税收入确认的说法，正确的是（）。
A:商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
B:股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配决定的日期，确认收入的实现
C:销售商品以旧换新的，应当按照销售商品收入和回收商品支出的差额确认收入
D:企业在计算股权转让所得时，可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
答案：B

4.下列关于消费税的征税规定，表述不正确的是（）。
A:啤酒、黄酒、白酒从量计征消费税
B:卷烟批发环节，按适用税率11％征收从价税并按0.005元/支征收从量税
C:超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税
D:木制一次性筷子从价计征消费税
答案：A

5.原告向两个以上有管辖权的人民法院提起诉讼的，由（）人民法院管辖。
A:税务机关决定
B:纳税人自由决定
C:人民法院自由决定
D:最先收到起诉状的
答案：D

6.（2016年）下列项目不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是（）。
A:年终加薪
B:劳动分红
C:全勤奖金
D:托儿补助费
答案：D

7.（2018年）下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是（）。
A:业务招待费支出
B:捐赠支出
C:佣金和手续费支出
D:税收滞纳金
答案：B

8.住房贷款利息个人所得税专项附加扣除最长为（）月。
A:360
B:240
C:120
D:180
答案：B

9.税务机关进行信息公告时，省税务机关通过门户网站、电子税务局和办税服务场所发布公告，于（）对公告内容进行动态调整。
A:每月15日前
B:每月20日前
C:每月5日前
D:每月10日前
答案：D

10.关于一般纳税人资格登记中销售额的理解，表述不正确的是（）。
A:自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下
B:连续不超过12个月或四个季度的经营期内的累计销售额指的是一个年度内销售额
C:根据2019年新政策，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策
D:某企业偶然发生的转让不动产的销售额不计入应税行为年应税销售额
答案：B

11.税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（）。
A:核定税额
B:不予行政赔偿的决定
C:补缴税款和滞纳金的处理决定
D:处以少缴税款1倍罚款的处罚决定
答案：C

12.下列纳税人，可以实行简易申报方式的是（）。
A:当期开始享受免税待遇的纳税人
B:实行定期定额方式缴纳税款的纳税人
C:不能按期缴税且有特殊困难的纳税人
D:当期未发生纳税义务的纳税人
答案：B

13.下列关于差额征税的账务处理，表述不正确的是（）。
A:转让金融商品交纳增值税时，应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目
B:一般纳税人，待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”或“应交税费——简易计税”科目，贷记“主营业务成本”等科目
C:按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”等科目，贷记“银行存款”等科目
D:金融商品实际转让月末，如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
答案：D

14.某建筑公司为增值税一般纳税人，