江苏省洪泽区2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题大全附答案.docx

专业《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

江苏省洪泽区2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题大全附答案

第I部分单选题（100题）

1.下列企业各项所得中，在计算企业所得税时，适用25%税率的是（）。
A:科技型中小高新技术企业取得的收入
B:小型微利企业取得的所得
C:美国的甲企业在境内设立的机构在境内取得的与该机构有实际联系的所得
D:英国的乙企业（在中国境内未设立机构）向境内A公司提供商标使用权取得的收入
答案：C

2.下列有关城镇土地使用税的表述中，正确的是（）。
A:土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由争议方分别纳税
B:公园、名胜古迹内的营业单位使用的土地，应缴纳城镇土地使用税
C:纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起，缴纳城镇土地使用税
D:出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起计征城镇土地使用税
答案：B

3.下列项目不予列入工资薪金所得，不予征收个税的是（）。
A:年终加薪
B:季度奖金
C:加班费
D:差旅费津贴
答案：D

4.某增值税一般纳税人2020年4月3日购入一栋专门用于免税A产品技术开发的研发大楼并于当月投入使用，取得增值税专用发票注明价款3000万元、税额270万元，因专用于免税项目，该纳税人未进行用途确认，未抵扣进项税额。该研发大楼预计使用20年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。2021年4月30日，该企业转型将上述研发大楼用于研发应税商品（B商品）。则关于此项业务的说法中，正确的是（）。
A:不得抵扣进项税额
B:可以抵扣增值税进项税额270万元
C:可以抵扣增值税进项税额256.5万元
D:可以抵扣增值税进项税额153.9万元
答案：C

5.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A:计提的固定资产减值准备
B:非广告性质的赞助支出
C:企业所得税税款
D:支付给银行的贷款逾期滞纳金
答案：D

6.某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形，税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定，并已送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复议，并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证，纳税人可以在知道上述税务处罚决定后（）日内提起税务行政复议申请。
A:7
B:10
C:180
D:60
答案：D

7.下列纳税人，可以实行简易申报方式的是（）。
A:实行定期定额方式缴纳税款的纳税人
B:当期开始享受免税待遇的纳税人
C:不能按期缴税且有特殊困难的纳税人
D:当期未发生纳税义务的纳税人
答案：A

8.（2016年真题）税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并记入“管理费用—职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应（）。
A:作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务
B:作纳税调整增加，并按红字冲销法调整账务
C:作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务
D:仅作纳税调整增加，不作账务调整
答案：D

9.纳税人为非独生子女的，赡养老人的额度不能超过每月（）。
A:3000元
B:5000元
C:1000元
D:2000元
答案：C

10.下面关于印花税的代理申报表述错误的是（）。
A:营业账簿和权利许可证照实行按件贴花每件5元
B:印花税应纳税额不足一角的不征税
C:企业一次缴纳印花税超过500元的，可用税收缴款书缴纳税款
D:具有合同性质的凭证应视为合同征印花税
答案：A

11.下列关于税务注销的规定，说法不正确的有（）。
A:经人民法院裁定宣告破产的纳税人，持人民法院终结破产程序裁定书向税务机关申请税务注销的，税务机关即时出具清税文书，按照有关规定核销“死欠”
B:办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料不齐的，可采取“承诺制”容缺办理，在其作出承诺后，即时出具清税文书
C:未办理过涉税事宜的纳税人，主动到税务机关办理清税的，税务机关可根据纳税人提供的营业执照即时出具清税文书
D:办理过涉税事宜，领用过发票、但无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料齐全的，税务机关即时出具清税文书
答案：D

12.同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存（）年。企业合并、分立的，应当由合并、分立后的企业保存同期资料。
A:5
B:15
C:20
D:10
答案：D

13.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的规定，表述正确的是（）。
A:出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起缴纳城镇土地使