内部使用浙江省上虞区《税务师之涉税服务实务》考试完整版附答案【夺分金卷】.docx

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内部使用浙江省上虞区《税务师之涉税服务实务》考试完整版附答案【夺分金卷】

第I部分单选题（100题）

1.（2020年真题）下列关于消费税的说法，正确的是（）。
A:委托方收回委托加工的已税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，不再缴纳消费税
B:自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的，于领用时纳税
C:纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应当分别核算，分别适用税率
D:纳税人兼营不同税率的应税消费品，从高适用税率计算消费税
答案：A

2.某企业将委托加工的商品用于集体福利的分录正确的是（）。
A:借：销售费用贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
B:借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
C:借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）
D:借：管理费用贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）
答案：B

3.下列关于职工教育经费的说法，正确的是（）。
A:企业职工教育经费税前扣除限额为工资薪金的2%
B:集成电路设计企业的职工教育经费可以据实扣除
C:核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，作为发电成本在税前扣除
D:职工教育经费属于税法与会计的永久性差异
答案：C

4.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2020年2月该厂将生产的一批成本价为70万元的高尔夫球具移送至门市部，门市部将其中的80%对外销售，取得含税销售额77.22万元。高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%。则高尔夫球具厂就该项业务应缴纳的消费税税额为（）万元。
A:5.13
B:7.72
C:6
D:6.83
答案：D

5.（2015年真题）关于税务师可提供涉税服务的说法，错误的是（）。
A:可以接受委托代理记账
B:可以开展税收筹划业务
C:可以接受委托代收代缴消费税
D:可以承办企业所得税汇算清缴申报鉴证
答案：C

6.关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（）。
A:到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物
B:询问纳税人与纳税有关的问题和情况
C:检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
D:检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况
答案：D

7.欠缴税款的纳税人放弃到期债权，无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法申请人民法院行使（）。
A:留置权
B:处分权
C:撤销权
D:代位权
答案：D

8.对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备的纳税人，符合规定条件的，税务机关提供即时办结税务注销服务，采取“承诺制”容缺办理。下列纳税人不符合规定的是（）。
A:省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才创办的企业
B:控股母公司纳税信用级别为B级的M级纳税人
C:纳税信用级别为B级的纳税人
D:未达到增值税纳税起征点的纳税人
答案：B

9.下列各项中，不属于税务师服务范围的是（）。
A:代理建账记账
B:代理纳税申报
C:代开发票
D:提供税务咨询
答案：C

10.下列关于税务行政复议证据的表述中，错误的是（）。
A:在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据
B:以窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料不得作为定案依据
C:在行政复议中，申请人负有举证责任
D:调查取证时，行政复议工作人员不得少于2人，并应当向当事人和有关人员出示证件
答案：C

11.税务师在税务师事务所执业时，不得有下列（）行为。
A:收受委托合同约定以外的酬金或其他财物
B:发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，予以劝阻，劝阻无效时，终止执业
C:拒绝接受委托人违反税收法律、法规行为的委托
D:对委托人示意其作不实报告或者不当证明的，拒绝出具有关报告
答案：A

12.2019年3月，企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2000000元，2019年12月31日，由于市场发生变化，该交易性金融资产的账面价值仅为1800000元，其差额200000元计入了公允价值变动损益。针对该事项，企业应做的所得税分录为（）。
A:借：递延所得税资产50000贷：所得税费用50000
B:借：递延所得税资产50000贷：应交税费——应交所得税50000
C:借：所得税费用50000贷：应交税费——应交所得税50000
D:借：递延所得税负债50000贷：所得税费用50000
答案：A

13.税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（）。