浙江省鹿城区内部使用《税务师之涉税服务实务》考试（夺分金卷）.docx

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浙江省鹿城区内部使用《税务师之涉税服务实务》考试（夺分金卷）

第I部分单选题（100题）

1.涉税专业服务的独立性是指（）。
A:税务师拥有接受委托或拒绝服务的选择权
B:涉税专业服务行业是一种知识密集型的专业服务行业
C:与征纳双方没有任何利益冲突
D:税务师在其接受涉税专业服务委托的权限内，独立行使涉税专业服务权，不受其他机关、社会团体和个人的干预
答案：D

2.下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（）。
A:企业发行永续债按照债券利息适用企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除
B:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出可以在企业所得税税前据实扣除
C:企业发行符合规定条件的永续债，可以按照债券利息适用企业所得税政策
D:企业发行的永续债，可以适用股息、红利企业所得税政策
答案：B

3.某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售，2019年销售额600万元，但未申请一般纳税人资格登记；2020年5月份购进各种服装价款400000元，取得专用发票上的税金为52000元，该店当月销售收入（含税）678000元，该店当月应纳增值税税额（）元。
A:78000
B:20340
C:16000
D:19747.57
答案：A

4.下列关于企业开具和使用发票的表述，正确的是（）。
A:None
B:开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，不必收回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明
C:None
D:None
答案：D

5.居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过（）亿元，应当在报送《年度关联业务往来报告表》时，填报国别报告。
A:35
B:15
C:55
D:5
答案：C

6.中秋节A公司将自产月饼300盒分发给本企业职工，同时将50盒作为礼品赠送。每盒生产成本80元，同类产品不含增值税售价100元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，在“视同销售收入”的第2列“税收金额”处填写（）。
A:4000
B:35000
C:5000
D:30000
答案：C

7.下列选项中，属于行业专业发票的是（）。
A:农业生产者销售农产品开具的农产品销售发票
B:销售家用电器开具给自然人个人的发票
C:收费公路通行费增值税电子普通发票
D:销售货物给企业开具的增值税专用发票
答案：C

8.（2016年）某企业2015年8月11日开业，填报2015年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（）。
A:2015年8月11日至2015年12月31日
B:2015年9月1日至2015年12月31日
C:2015年1月1日至2015年12月31日
D:2015年8月1日至2015年12月31日
答案：A

9.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。
A:委托代销货物，为货物发出的当天
B:分期收款方式销售货物的，为书面合同约定收款日期的当天
C:提供租赁服务采取预收款方式的，为提供服务的当天
D:采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天
答案：B

10.省税务机关根据信用积分和信用等级标准对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价，每年（）前完成上一个评价周期信用等级评价工作。
A:45322
B:45382
C:45443
D:45412
答案：D

11.某税务师事务所审查某工业企业（增值税一般纳税人）2020年7月的纳税情况时发现，该企业将自制产品用于赠送，自制产品的成本为4000元，纳税人同类货物不含税销售价为6000元，该企业的账务处理为：
A:借：营业外支出2000贷：库存商品2000
B:借：营业外支出780（红字）贷：应交税费——应交增值税（销项税额）780（红字）
C:借：营业外支出2000（红字）贷：库存商品2000（红字）
D:借：库存商品2780（红字）贷：营业外支出2000（红字）应交税费——应交增值税（销项税额）780（红字）
答案：C

12.纳税人为非独生子女的，赡养老人的额度不能超过每月（）。
A:5000元
B:1000元
C:2000元
D:3000元
答案：B

13.（2019年真题）2019年5月份某企业支付税控设备维护费并取得发票，该企业会计核算的借方科目是（）。
A:应交税费——应交增值税（进项税额）
B:应交税费——应交增值税（销项税额抵减）
C:应交税费——应交增值税（销项税额）
D:应交税费——应交增值税（减免税款）
答案：D

14.纳税人转让因国家建设需要依法征用的房地产而得到经济补偿，应到房地产所在地主管税务机关备