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内部使用福建省安溪县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题通关秘籍题库【网校专用】

第I部分单选题（100题）

1.A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为25万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率15%）
A:A化妆品厂需要缴纳消费税6万元
B:A化妆品厂需要缴纳消费税0.9万元
C:A化妆品厂无需缴纳消费税
D:A化妆品厂需要缴纳消费税0.53万元
答案：D

2.税务师事务所承接企业所得税汇算清缴业务，下列表述中正确的是（）。
A:业务的核心是纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额的计算
B:业务的行为主体是鉴证人
C:鉴证事项包括交易处理、会计处理和税务处理
D:仅对被鉴证人汇算清缴的合理性提出专业意见
答案：C

3.关于个体户建账的说法，错误的是（）。
A:从事货物批发或零售的，月销售额在8万元以上的，应建复式账
B:从事货物生产以及提供增值税应税劳务的，月销售额在4万元以上的，应建复式账
C:提供增值税应税劳务的纳税人月销售额在4万元以上的，应建复式账
D:注册资金在20万元以上的，应建复式账
答案：B

4.在涉税鉴证业务中，如果发现涉税事项总体上没有遵守法定性标准，存在违反税收法律法规或有关规定的情形，经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商，在所有重大方面未能达成一致，不能真实、合法地反映鉴证结果的，税务师应当（）。
A:以积极方式发表无法表明意见的鉴证业务报告
B:以积极方式发表否定意见的鉴证业务报告
C:以消极方式发表无法表明意见的鉴证业务报告
D:以消极方式发表否定意见的鉴证业务报告
答案：D

5.下列选项，需要计算缴纳环境保护税的是（）。
A:农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的
B:纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准
C:船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物
D:学校直接向环境排放污水
答案：D

6.某餐厅于2021年1月成立，到税务机关办理首次申领增值税发票，税务机关应当在受理申请之日起2个工作日内办结，该餐厅需要同时符合的条件不包括（）。
A:该餐厅主动申领发票
B:该餐厅的办税人员和法定代表人已经进行实名信息采集和验证
C:该餐厅进行网上办税服务厅开户
D:该餐厅按照规定办理税控设备发行等事宜
答案：C

7.企业下列行为应视同销售征收增值税的是（）。
A:将委托加工收回的卷烟用于赠送客户
B:将外购的服装作为春节福利发给企业员工
C:将自产的办公桌用于财务部门办公使用
D:将自有不动产用于公益事业捐赠
答案：A

8.某企业2019年1月土地使用证上记载占用土地的面积为50000平方米（其中企业自办的技术培训学校占地10000平方米，厂区内绿化用地5000平方米），另外该企业9月新征用耕地20000平方米，已缴纳耕地占用税，9月新征用非耕地10000平方米。该企业适用城镇土地使用税为5元/平方米。则该企业2019年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A:212500
B:237500
C:200000
D:187500
答案：A

9.涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员存在《涉税专业服务监管办法（试行）》所列情形，税务机关需要采取约谈方式的，应当由（）名以上税务人员同时在场进行约谈。
A:2
B:5
C:3
D:7
答案：A

10.由（）统一印制的税收票证在2018年12月31日后继续使用。
A:国家税务总局
B:省国税局
C:省地税局
D:设区市税务局
答案：A

11.下列关于疫情期间税收优惠的说法，正确的是（）。
A:疫情防控重点保障物资的具体范围由财政部和国家税务总局确定
B:自2020年1月1日起，对参加疫情防治工作的医护人员和物业人员按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个税
C:对疫情防控重点保障物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额
D:自2020年1月1日起，单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的现金，不计入工资、薪金收入，免征个税
答案：C

12.某小规模纳税人在2021年第二季度销售货物，开具普通发票，注明价款900000元，当月购入货物500000元，当月增值税账务处理正确的是（）
A:借：银行存款900000贷：主营业务收入873786.41应交税费——应交增值税26213.59
B:借：银行存款900000贷：主营业务收入891089.11应交税费——应交增值税8910.89
C:借：银行存款900000贷：主营业务收