2024年广东省云安区《税务师之涉税服务实务》资格考试完整版及答案下载.docx

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2024年广东省云安区《税务师之涉税服务实务》资格考试完整版及答案下载

第I部分单选题（100题）

1.税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存（）年。
A:10
B:1
C:3
D:2
答案：A

2.某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形，税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定，并已送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复议，并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证，纳税人可以在知道上述税务处罚决定后（）日内提起税务行政复议申请。
A:180
B:60
C:7
D:10
答案：B

3.某增值税一般纳税人将原购进的不含税价款为3000元、增值税税额为390元的原材料退回销售方，并收到红字增值税专用发票和退款，其账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（进项税额）－390?贷：原材料3000
B:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（已交税金）－390?贷：原材料3000
C:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（进项税额转出）－390?贷：原材料3000
D:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（销项税额）－390?贷：原材料3000
答案：A

4.小张为甲单位员工，2020年1～12月在甲单位取得工资、薪金48000元，单位为其办理了2020年1～12月的工资、薪金所得个人所得税全员全额明细申报。2021年，甲公司每月给其发放工资8000元、个人按国家标准缴付“三险一金”2000元。在不考虑其他扣除情况下，计算2021年3月甲公司应为小张预扣预缴的个人所得税税额为（）。
A:180元
B:0元
C:60元
D:30元
答案：B

5.下列房产税处理中，不符合房产税政策规定的是（）。
A:将出租的房屋按租金收入计征房产税后，不再按房产原值计征房产税
B:将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税
C:将单独作为“固定资产”核算的中央空调计入房产原值，计征房产税
D:未将完全建在地面以下的地下人防设施计入房产原值，计征房产税
答案：D

6.关于纳税人权利的说法中，正确的是（）。
A:纳税人认为税务机关的税务检查行为对其造成名誉损害，可要求税务行政赔偿
B:税务机关进行税务检查时未出示税务检查证的，纳税人可拒绝接受检查
C:纳税人的陈述或申辩应有理有据，税务机关对纳税人无理申辩可加重处罚
D:经核准延期办理申报，在核准期限内无需办理税款入库手续
答案：B

7.税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况，调账时应（）。
A:借记“本年利润”
B:贷记“以前年度损益调整”
C:贷记“主营业务收入”
D:借记“利润分配——未分配利润”
答案：B

8.在涉税信息报告的工作规定中，纳税人需要进行“综合税源信息报告”的是（）。
A:纳税人在首次办理涉税业务时
B:纳税人在进行税种核定时
C:纳税人在首次申报城镇土地使用税和房产税时
D:符合条件的纳税人在办理停业复业登记时
答案：C

9.企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。
A:车船税
B:土地增值税
C:资源税
D:增值税
答案：D

10.对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
A:0.3
B:0.2
C:0.1
D:0.4
答案：A

11.根据增值税的有关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是（）。
A:残疾人福利机构提供的育养服务
B:残疾人员组织为社会提供的服务
C:托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务
D:纳税人将国有农用地出租给农业生产者用于农业生产
答案：B

12.（2018年真题）下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（）。
A:食品加工企业向农民个人收购其自产农产品
B:企业销售免税商品
C:企业发生销售货物退回
D:加油站发售加油卡
答案：A

13.A企业发出材料委托B企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，且受托方代收代缴的消费税允许抵扣。该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1300元。A企业在提货时正确的涉税会计处理为（）。
A:借：委托加工物资12879贷：银行存款12879
B:借：委托加工物资11579应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款12879
C:借：生产成本12879贷：银行存款12879
D:借：委托加工物资1