完整版广东省云安区《税务师之涉税服务实务》资格考试大全带答案（巩固）.docx

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完整版广东省云安区《税务师之涉税服务实务》资格考试大全带答案（巩固）

第I部分单选题（100题）

1.关于符合条件的技术转让所得，某企业2019年获得600万元技术转让所得，则该企业技术转让所得的应纳税所得额是（）万元。
A:500
B:100
C:250
D:50
答案：D

2.涉税服务人员应当于业务完成后（）日内，将工作底稿与业务成果等一并存档。
A:90
B:180
C:60
D:30
答案：A

3.某葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月进口一批葡萄酒，关税完税价格为100万元，当月领用80%继续生产葡萄酒。当月销售葡萄酒共计取得不含税销售额300万元，则该企业当月应向税务机关缴纳消费税（）万元。（关税税率为20%、消费税税率为10%）
A:30
B:20.4
C:19.33
D:16.67
答案：C

4.甲公司为一般纳税人，2020年1月缴纳的增值税税控系统专用设备技术维护费已取得合规发票，按规定允许全额抵减的增值税应纳税额应计入（）科目借方。
A:应交税费——应交增值税
B:应交税费——简易计税
C:应交税费——应交增值税（减免税款）
D:管理费用
答案：C

5.在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（）科目进行反映。
A:借记“以前年度损益调整”
B:贷记“应交税费——应交所得税”
C:贷记“以前年度损益调整”
D:借记“利润分配——未分配利润”
答案：C

6.下列属于企业所得税不征税收入的（）。
A:当期直接减免的增值税
B:家电下乡，按销售数量取得的政府补助
C:县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，指定专门用途并按财税〔2011〕70号规定进行管理的
D:出口货物收到的增值税出口退税
答案：C

7.甲公司为增值税一般纳税人，本月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）。
A:应交税费——简易计税
B:应交税费——应交增值税
C:应交税费——已交税金
D:应交税费——预交增值税
答案：A

8.下列各项中，关于税务师行业的表述错误的是（）。
A:在执业过程中应客观公正，针对委托人的委托事项应以维护委托人的全部权益为宗旨和目标
B:税务师既服务于委托人也间接服务于税务机关和社会
C:税务师从事涉税服务业务是负有法律责任的契约行为
D:作为接受涉税服务的一方是负有纳税义务或扣缴税款义务的纳税人或扣缴义务人
答案：A

9.（2017年真题）某公司拖欠2016年度增值税42万元，催缴无效，经县税务局局长批准，2017年3月，税务机关书面通知其开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（）。
A:强制执行措施
B:税务行政协助
C:提供纳税担保
D:税收保全措施
答案：A

10.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向主管税务机关报告其全部账户账号。
A:15日
B:30日
C:10日
D:90日
答案：A

11.鉴证人获取涉税鉴证证据不可以使用的方法是（）。
A:审阅书面材料
B:检查盘点实物
C:询问或函证事项
D:偷拍偷录
答案：D

12.2019年5月1日我国居民王某将自己拥有的一套80平方米的住房出租给李某用于居住，双方合同约定每月租金4500元，5月发生修缮费用1200元，已取得合法有效凭证，则王某2019年出租住房共应缴纳个人所得税（）元。（不考虑出租住房过程中缴纳的相关税费）
A:3556
B:3358
C:2778
D:3465
答案：C

13.下列关于纳税人权利与义务的说法正确的是（）。
A:邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期
B:经核准延期办理申报、报送事项的，应当在税法规定的纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算
C:涉税服务机构可以为纳税人办理所有类型发票的领购手续
D:税务机关应依法为纳税人的所有秘密保密
答案：B

14.某家电生产企业为增值税小规模纳税人，2019年8月销售500件自产的家电，取得含税收入123600元；将2件自产的同类型的家电赠送客户；将自己使用过的一台旧设备出售，取得含税收入15450元，该企业未放弃减税；本月外购原材料取得增值税专用发票上注明价款226元。则该家电生产企业当月应缴纳增值税（）元。
A:3914.4
B:3616.4
C:3588.4
D:3888.4
答案：A

15.2020年3月某企业当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（）。
A:借：营业外收入——政府补助10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10