甘肃省渭源县内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题王牌题库附答案（巩固）.docx

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甘肃省渭源县内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题王牌题库附答案（巩固）

第I部分单选题（100题）

1.A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为25万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的不含税价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率15％）
A:A化妆品厂需要缴纳消费税6万元
B:A化妆品厂需要缴纳消费税0.53万元
C:A化妆品厂需要缴纳消费税0.9万元
D:A化妆品厂无需缴纳消费税
答案：B

2.根据企业所得税的有关规定，下列说法中不正确的是（）。
A:专门从事股权投资业务的企业，不得核定征收企业所得税
B:企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账
C:电信企业在发展客户、拓展业务等过程中，需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除
D:企业在筹建期间发生的广告费和业务宣传费支出，不得在企业所得税前扣除
答案：D

3.税务机关对小型个体工商户征收税款的基本方法是（）。
A:定期定额征收
B:查定征收
C:查账征收
D:代扣代缴
答案：A

4.因不动产提起诉讼的案件自行政行为作出之日起超过（）年，其他案件自行政行为作出之日起超过（）年提起诉讼的，人民法院不予受理。
A:20、5
B:10、5
C:10、3
D:20、3
答案：A

5.某外籍个人2020年7月6月凌晨3点飞抵中国，申报入境，7月15日晚上10点申报出境，飞离中国，其在中国境内累计停留的天数为（）天。
A:10
B:8
C:9
D:7
答案：B

6.（2019年真题）当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是（）。
A:别墅
B:新购入的价值4000元的家具
C:唯一的一辆机动车
D:金银首饰
答案：B

7.李某是一名自由作家，2020年1月将自己的一篇小说出版，取得收入8000元，则出版社应预扣预缴李某个人所得税（）元。
A:1008
B:1280
C:896
D:1120
答案：C

8.饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒（）。
A:按照丙类啤酒税率征收消费税
B:不征消费税
C:按照甲类啤酒税率征收消费税
D:按照乙类啤酒税率征收消费税
答案：C

9.（2018年真题）个体工商业户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，在计算应纳税所得额时（）。
A:不允许税前扣除
B:按实际缴纳数额扣除
C:按当地上年度社会平均工资的3倍为计算基础，分别在5%标准内的部分据实扣除
D:按省级人民政府规定的计算基数，分别在5%标准内的部分据实扣除
答案：C

10.下列专项附加扣除中，可以由夫妻双方分别按扣除标准的50%扣除的是（）。
A:大病医疗支出
B:赡养老人支出
C:住房租金支出
D:子女教育支出
答案：D

11.甲公司为增值税一般纳税人，本月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）。
A:应交税费——已交税金
B:应交税费——应交增值税
C:应交税费——简易计税
D:应交税费——预交增值税
答案：C

12.某企业为增值税一般纳税人，12月购进货物，均取得增值税专用发票，发生可抵扣的进项税额100000元；销售货物发生增值税销项税额150000元，月末盘点时发现因管理不善丢失货物一批，发生进项税额转出20000元。则12月末企业应作的会计处理是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）70000贷：应交税费——未交增值税70000
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）90000贷：银行存款90000
C:借：应交税费——未交增值税90000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）90000
D:借：应交税费——未交增值税70000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）70000
答案：A

13.下列企业中，属于非居民企业的是（）。
A:登记注册地和实际管理机构所在地均在中国的D企业
B:在中国登记注册但实际管理机构在法国的B企业
C:登记注册地和实际管理机构所在地均在法国，但有来源于中国境内所得的C企业
D:在法国登记注册但实际管理机构在中国的A企业
答案：C

14.个体工商户的所得税单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》，依据（）填报。
A:应税所得表
B:留存利润表
C:资