内部使用甘肃省礼县《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题王牌题库（夺冠）.docx

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内部使用甘肃省礼县《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题王牌题库（夺冠）

第I部分单选题（100题）

1.某企业2020年8月11日开业，填报2020年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（）。
A:2020年8月11日至2020年12月31日
B:2020年1月1日至2020年12月31日
C:2020年9月1日至2020年12月31日
D:2020年8月1日至2020年12月31日
答案：A

2.下列关于房产税的计税依据，说法不正确的是（）。
A:对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由承租人按照房产原值缴纳房产税
B:对居民住宅区内业主共有的经营性房产，其中自营的，依照房产原值减除10%～30%后的余值计征
C:对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应由出租方按租金收入计缴房产税
D:融资租赁的房产，租赁合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税
答案：A

3.2020年2月，某商场（系增值税一般纳税人）6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金1000元，月初到期，餐厅未返还包装物，按照销售时的约定，这部分押金应该归商场所有，商场的账务处理正确的是（）。
A:借：其他应付款——押金1000贷：营业外收入884.96应交税费——应交增值税（销项税额）115.04
B:借：其他应付款——押金1000贷：其他业务收入862.07应交税费——应交增值税（销项税额）137.93
C:借：其他应付款——押金1000贷：其他业务收入884.96应交税费——应交增值税（销项税额）115.04
D:借：其他应付款——押金1000贷：其他业务收入1000
答案：C

4.下列选项中，不应计入增值税应税销售额中计税的是（）。
A:给予客户的销售折扣
B:消费税税金
C:销售酒类产品（除啤酒、黄酒外）时向购买方收取的包装物押金
D:销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
答案：D

5.A公司持有B公司20%的股权。2019年7月B公司将资本溢价形成的1500万元资本公积金转增资本。下列关于A公司该项业务的说法，正确的是（）。
A:A公司确认的股息红利收入属于免税收入
B:A公司应增加该项投资的计税基础300万元
C:A公司应确认股息红利收入300万元
D:A公司转让持有的B公司股权时不得扣除转增资本增加的300万元
答案：D

6.根据增值税的有关规定，下列表述不正确的是（）。
A:单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，不征收增值税
B:单位取得与销售货物收入无关的财政补贴收入，不征收增值税
C:单位或者个体工商户为员工提供交通运输服务，应按规定征收增值税
D:以公益事业为目的向其他单位或个人无偿提供服务，不征收增值税
答案：C

7.下列关于企业所得税适用税率的表述中，不正确的是（）。
A:在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业，按10%的税率缴纳企业所得税
B:小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税
C:国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税
D:在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得在实际征税时减按10%的税率缴纳企业所得税
答案：A

8.苯妥英钠结构中苯环个数是
A:2个
B:1个
C:3个
D:4个
答案：A

9.下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。
A:转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的
B:取得销售（预售）许可证满1年仍未销售完毕的
C:直接转让土地使用权的
D:房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50%的
答案：C

10.自2019年4月1日至2021年12月31日，对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的，不适用增值税加计抵减政策的是（）。
A:建筑服务
B:电信服务
C:邮政服务
D:家政服务
答案：A

11.纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，应向（）税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》。
A:经营地和机构所在地
B:机构所在地
C:收入来源地
D:经营地
答案：B

12.饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒（）。
A:按照乙类啤酒税率征收消费税
B:不征消费税
C:按照丙类啤酒税率征收消费税
D:按照甲类啤酒税率征收消费税
答案：D

13.除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）年。
A:3
B: