湖北省《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题王牌题库及答案（典优）.docx

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湖北省《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题王牌题库及答案（典优）

第I部分单选题（100题）

1.除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）年。
A:5
B:10
C:1
D:3
答案：B

2.关于税务师的职业道德，错误的是（）。
A:委托人提供不实资料的，税务师应当终止提供涉税服务
B:税务师与委托人有利害关系的，无需回避
C:未经委托人同意，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理
D:税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务
答案：B

3.2020年6月某食品厂支付含税价款20600元，从某小规模纳税人收购一批农产品（已用于生产13%税率食品）并取得增值税专用发票，该批农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A:1800
B:600
C:2600
D:2000
答案：D

4.根据增值税的有关规定，下列关于增值税一般纳税人的说法不正确的是（）。
A:纳税人接受娱乐服务支付的增值税，可凭合法、有效的增值税扣税凭证，从销项税额中抵扣进项税额
B:纳税人发生接受的服务中止、购进货物退回、折让而收回的增值税额，应当从当期的进项税额中扣减
C:纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额，应当从当期的销项税额中扣减
D:纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，发生提供应税服务中止、折让、开票有误等情形的，应当按照规定开具红字增值税专用发票
答案：A

5.对于涉税专业服务机构难以区分“一般税务咨询”“专业税务顾问”和“税收策划”三类涉税业务的，可按（）填报。
A:专业税务顾问
B:其他涉税服务
C:税收策划
D:一般税务咨询
答案：D

6.纳税人取得用于出口退税的增值税专用发票，在增值税综合服务平台用途确认时误确认为申报抵扣，并已办理纳税申报。纳税人正确的处理方法为（）。
A:已用途确认，不必再在增值税综合服务平台调整用途，可直接向主管税务机关申报出口退税
B:已用途确认并申报抵扣进项税额，不再改为用于出口退税
C:该增值税专用发票既不用于申报抵扣进项税额，也不用于出口退税，应换开增值税专用发票并用途确认为用于出口退税
D:向主管税务机关提出申请，由主管税务机关核实情况并调整用途后，再向主管税务机关申报出口退税
答案：D

7.某商业企业（增值税一般纳税人）2019年度批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的含增值税价款为2260万元（增值税税率13%）；汽车对外出租取得不含税收入20万元；以成本价为550万元，对外不含税销售价为800万元的货物对外投资。该企业2019年业务招待费为98万元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，在“业务招待费”的第2列“税收金额”处填写（）万元。
A:58.8
B:98
C:44.4
D:53.6
答案：D

8.下列关于一般纳税人登记管理中销售额的理解，表述不正确的是（）。
A:某企业偶然发生的转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额
B:销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算
C:年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽査查补销售额、纳税评估调整销售额，不包括免税销售额
D:增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下
答案：C

9.（2015年真题）下列关于延期缴纳税款的说法正确的是（）。
A:延期缴纳税款期限最长不得超过60日
B:特殊困难包括当期货币资金在扣除应付账款、应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的
C:经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准的期限内不予加收滞纳金
D:经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期缴纳税款
答案：C

10.下列关于纳税人权利与义务的说法正确的是（）。
A:邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期
B:税务机关应依法为纳税人的所有秘密保密
C:经核准延期办理申报、报送事项的，应当在税法规定的纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算
D:涉税服务机构可以为纳税人办理所有类型发票的领购手续
答案：C

11.下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（）。
A:按现行税法规定，白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税
B:商场零售高档化妆品时，其包装物不能分别核算的，计征消费税
C:收取的一年以上不再退还的应税消费品包装物押金不再征收消费税
D:收取啤酒包装物押金时间超过一年不再退还的，该押金应按含税价计征消费税