陕西省榆阳区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题王牌题库（典优）.docx

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陕西省榆阳区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题王牌题库（典优）

第I部分单选题（100题）

1.将纳税人、扣缴义务人审查期间的账表资料和账面同历史的、计划的、同行业的、同类的相关资料进行对比分析，找出存在问题的一种审查方法是（）。
A:比较分析法
B:控制计算法
C:查询法
D:核对法
答案：A

2.（2016年真题）税务师受托对某企业（居民企业）投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将购买S公司债券的利息作为免税收益申报
B:将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
C:将购买国库券的利息作为免税收益申报
D:将对未上市居民企业投资的分回利润作为免税收益申报
答案：A

3.甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。
A:47600
B:36890
C:27300
D:24990
答案：C

4.下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（）。
A:税务师为个体户建账时，应严格按个体户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
B:税务师不得代理客户进行对账和结账工作
C:税务师代理记账不包括代理制作原始凭证
D:税务师可代理登记银行存款日记账
答案：C

5.复议机关应当自受理复议申请之日起（）日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人。
A:30
B:90
C:60
D:15
答案：C

6.未经涉税鉴证业务委托人同意，（）税务师事务所不得向他人提供工作底稿。
A:行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的
B:税务机关因行政执法需要进行查阅的
C:事务所向其他委托人展示工作过程及成果
D:涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的
答案：C

7.根据规定，企业实际转让金融商品，月末如产生转让损失，则下列说法正确的是（）。
A:应贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
B:应贷记“银行存款”科目
C:应借记“投资收益”科目
D:应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
答案：D

8.关于税务师权利和义务的说法中，错误的是（）。
A:税务师对委托人违反税收法律、法规行为的委托，应当告知委托人，同时有权拒绝
B:税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务
C:税务师执业中发现委托人的行为不当，可以将所托事项转托其他税务师事务所办理
D:税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议
答案：C

9.下列属于涉税鉴证业务的特点的是（）。
A:因委托人自身需求触发
B:不一定出具涉税鉴证业务报告
C:委托人不是唯一的服务对象
D:范围和项目宽泛
答案：C

10.下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵免限额的计算，表述错误的是（）
A:纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，低于按规定计算的抵免限额，可从应纳税额中据实抵免
B:纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分可作为费用列支
C:纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补抵，补抵期限最长不得超过5年
D:纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分不得在本年度应纳税额中抵免
答案：B

11.（2018年）以下属于应征收环境保护税的项目是（）。
A:服务业噪声
B:生活噪声
C:工业噪声
D:商业噪声
答案：C

12.增值税出口退税业务中，企业确认的应退税额应贷记（）。
A:银行存款
B:应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
C:应收出口退税款
D:应交税费—应交增值税（出口退税）
答案：D

13.下列关于发票的说法，错误的是（）。
A:自2020年2月1日起，自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产，仍需向税务机关申请代开
B:自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限
C:增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
D:增值税小规模纳税人应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额，并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳
答案：A

14.A企业发出材料委托B企业加工一批产