湖北省荆州区2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题加答案.docx

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湖北省荆州区2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题加答案

第I部分单选题（100题）

1.某家电生产企业为增值税小规模纳税人，2019年8月销售500件自产的家电，取得含税收入123600元；将2件自产的同类型的家电赠送客户；将自己使用过的一台旧设备出售，取得含税收入15450元，该企业未放弃减税；本月外购原材料取得增值税专用发票上注明价款226元。则该家电生产企业当月应缴纳增值税（）元。
A:3914.4
B:3888.4
C:3588.4
D:3616.4
答案：A

2.下列关于税务行政复议申请人的表述中，错误的是（）。
A:股份制企业的股东大会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业的名义申请行政复议
B:有权申请行政复议的公民死亡的，其法定代理人可以申请行政复议
C:有权申请行政复议的法人发生合并的，承受其权利义务的法人可以申请行政复议
D:合伙企业申请行政复议的，应当以核准登记的企业为申请人，由执行合伙事务的合伙人代表该企业参加行政复议
答案：B

3.境内某居民企业2019年会计利润为2000万元，其中技术转让收入800万元，与技术转让相关的成本费用为200万元。假设不考虑其他因素，该居民企业2019年应纳企业所得税（）万元。
A:365.5
B:378.5
C:366.5
D:362.5
答案：D

4.下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。
A:公安部门无偿使用铁路企业的应税土地
B:生产企业使用海关部门的免税土地
C:公园内附设照相馆使用的土地
D:营利性医疗机构出租的土地
答案：A

5.涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（）。
A:项目负责人
B:执业质量复核人员
C:税务师事务所所长
D:辅助人员
答案：A

6.关于税务注销，下列说法错误的是（）。
A:纳税人应在向工商行政管理机关办理注销登记后，持有关证件向主管税务机关办理注销税务登记。
B:办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税的，税务机关应提供即时办结服务
C:处于非正常状态纳税人在办理一照一码户清税申报前，需先解除非正常状态，补办申报纳税手续。
D:办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的，免予到税务机关办理清税证明
答案：A

7.税务师在审核企业金融商品转让业务的增值税时，下列说法错误的是（）。
A:金融商品转让不得开具增值税专用发票
B:金融商品的买入价确定时，不得将买入或销售过程中的税费计入买入价中
C:转让金融商品出现正负差时，不得结转下期抵减
D:金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更
答案：C

8.甲家电生产企业（增值税一般纳税人）2020年6月向乙商场销售一批家电，货物发出时由甲企业代乙商场向承运方丙运输公司（增值税一般纳税人）支付含税运费10900元，丙公司开具的增值税专用发票抬头为乙商场，甲企业将此发票转交给了乙商场。下列关于甲家电企业支付代垫运费的账务处理，正确的是（）。
A:借：其他应收款——乙商场10900贷：银行存款10900
B:借：应收账款——乙商场10900贷：其他业务收入10000应交税费——应交增值税（销项税额）900
C:借：其他应收款——乙商场10000应交税费——应交增值税（进项税额）900贷：银行存款10900
D:借：其他应收款——乙商场10000贷：银行存款10000
答案：A

9.下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中，符合税法规定的是（）。
A:技能人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的当年
B:大病医疗，扣除时间为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的次年
C:同一学历继续教育，扣除期限最长不得超过24个月
D:住房贷款利息，扣除期限最长不得超过120个月
答案：A

10.根据发票管理相关规定，下列不得开具行业专业发票的情形有（）。
A:高速公路公司将临街商铺对外租赁
B:铁路总公司提供火车客运
C:银行进行存贷、汇兑、转账业务
D:航空运输公司提供旅客中转业务
答案：A

11.某企业为增值税一般纳税人，2020年1月15日通过银行划账上缴2019年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（）
A:借：应交税费——未交增值税12000贷：银行存款12000
B:借：以前年度损益调整12000贷：银行存款12000
C:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000贷：银行存款12000
D:借：以前年度损益调整12000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000
答案：A