湖北省2024《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题加答案下载.docx

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湖北省2024《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题加答案下载

第I部分单选题（100题）

1.某公司拥有一幢3层的办公楼，原值6000万元，1/3以每月15万元的不含税租金出租给其它单位使用，2019年4月底，原租户的租期到期，该企业将该幢办公楼改建，更换楼内电梯，将原值80万元的电梯更换为120万元的电梯，为该楼安装了300万元的智能化楼宇设备，这些改建工程于2019年7月底完工。该企业所在地人民政府规定房产原值减除比例为30%。该企业2019年应纳房产税（）万元。
A:53.19
B:53.05
C:52.38
D:51.49
答案：A

2.A企业发出材料委托B企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，且受托方代收代缴的消费税允许抵扣。该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1300元。A企业在提货时正确的涉税会计处理为（）。
A:借：委托加工物资10000应交税费——应交消费税1579应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款12879
B:借：委托加工物资12879贷：银行存款12879
C:借：委托加工物资11579应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款12879
D:借：生产成本12879贷：银行存款12879
答案：A

3.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在（）到税务机关申请延长停业。
A:停业期满前
B:停业期满后
C:停业期满后30天内
D:停业期满后60天内
答案：A

4.企业从事下列项目的所得中，免征企业所得税的是（）。
A:茶的种植
B:海水养殖
C:中药材的种植
D:花卉的种植
答案：C

5.某企业为增值税一般纳税人，2021年1月15日通过银行划账上缴2020年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（）
A:借：以前年度损益调整12000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000
B:借：以前年度损益调整12000贷：银行存款12000
C:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000贷：银行存款12000
D:借：应交税费——未交增值税12000贷：银行存款12000
答案：D

6.某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年6月20日缴纳本月1日至15日的应纳增值税额98000元，则正确的会计处理为（）。
A:借：应交税费——未交增值税98000贷：银行存款98000
B:借：以前年度损益调整98000贷：银行存款98000
C:借：应交税费——未交增值税98000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）98000
D:借：应交税费——应交增值税（已交税金）98000贷：银行存款98000
答案：D

7.（2019年）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。
A:劳务报酬
B:工资、薪金
C:特许权使用费
D:稿酬所得
答案：B

8.下列情形中，（）的个体工商户应设立简易账。
A:注册资金为25万元
B:从事服装生产的增值税纳税人月销售额为70000元
C:汽车修理修配厂月销售额为30000元
D:从事食品零售的企业月销售额为90000元
答案：C

9.涉税专业服务机构发生严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限为（），到期自动解除。
A:3年
B:6个月
C:1年
D:2年
答案：D

10.纳税人取得工资薪金所得，除纳税人另有要求外，扣缴义务人应当于年度终了后（）个月内，向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。
A:1
B:2
C:3
D:5
答案：B

11.下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。
A:水污染物
B:交通噪声
C:大气污染物
D:固体废物
答案：B

12.下列选项中，可以在企业所得税税前扣除的是（）。
A:行政机关的罚款
B:劳动保护费
C:发放的股息红利
D:企业所得税
答案：B

13.林某为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6月份税款为260元，公司代扣税款时应作如下会计处理（）。
A:借：所得税费用260贷：应交税费——应交个人所得税260
B:借：营业外支出260贷：应交税费——应交个人所得税260
C:借：应付职工薪酬260贷：应交税费——应交个人所得税260
D:借：管理费用260贷：应付职工薪酬260
答案：C

14.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。
A:纳税人采取托收承付方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为取得销售款的当天
B:纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天
C:纳税人自产自用的应税