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内部使用湖南省双峰县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库（满分必刷）

第I部分单选题（100题）

1.（2016年）税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将购买S公司债券的利息作为免税收益申报
B:将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
C:将对居民企业投资的分回利润作为免税收益申报
D:将购买国库券的利息作为免税收益申报
答案：A

2.下列企业各项所得中，在计算企业所得税时，适用25%税率的是（）。
A:小型微利企业取得的所得
B:英国的乙企业（在中国境内未设立机构）向境内A公司提供商标使用权取得的收入
C:美国的甲企业在境内设立的机构在境内取得的与该机构有实际联系的所得
D:科技型中小高新技术企业取得的收入
答案：C

3.下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（）。
A:收取白酒包装物押金时间超过12个月不再退还的，该押金应按含税价计征消费税
B:从工业企业购进已税白酒为原料生产勾兑的白酒可以扣除外购白酒已纳的消费税
C:商场零售高档化妆品时，其包装物不能分别核算的，一并计征消费税
D:啤酒每吨出厂价在3000元（含3000元，不含增值税）以上的是甲类啤酒，出厂价包含包装物及包装物押金，但不包括重复使用的塑料周转箱的押金
答案：D

4.下列选项中，不应计入增值税应税销售额中计税的是（）。
A:销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
B:消费税税金
C:销售酒类产品（除啤酒、黄酒外）时向购买方收取的包装物押金
D:给予客户的销售折扣
答案：A

5.某企业（一般纳税人）2019年实际占用土地面积20000平方米，其中企业厂区内绿化用地5000平方米、直接用于农业生产用地12000平方米、办公用地3000平方米。该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该企业2019年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A:40000
B:15000
C:25000
D:75000
答案：A

6.（2018年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应（）。
A:办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任顾问
B:乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务
C:办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问
D:委托人单方面终止
答案：A

7.（2017年真题）下列油类产品中，应征收资源税的是（）。
A:人造石油
B:机油
C:汽油
D:天然原油
答案：D

8.乙公司为增值税一般纳税人，2019年12月1日出租异地办公楼，该办公楼是2012年购入的。合同约定每月收取含税租金6.6万元，该公司采用简易计税方法计税，则该公司每月在不动产所在地预缴增值税，正确的账务处理是（）。
A:借：应交税费——简易计税3142.86贷：银行存款3142.86
B:借：应交税费——预交增值税1922.33贷：银行存款1922.33
C:借：应交税费——简易计税1922.33贷：银行存款1922.33
D:借：应交税费——预交增值税3142.86贷：银行存款3142.86
答案：A

9.关于一般纳税人登记管理中销售额的理解，表述不正确的是（）。
A:根据2019年新政策，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策
B:连续不超过12个月或四个季度的经营期内的累计销售额指的是一个年度内销售额
C:自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下
D:某企业偶然发生的转让不动产的销售额不计入应税行为年应税销售额
答案：B

10.下列各项收入中，属于企业取得的免税收入的是（）。
A:在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构场所没有实际联系的的投资收益
B:居民企业从境外分回的股息红利收入
C:购买企业债券取得的利息收入
D:非营利组织接受其他单位或个人捐赠的收入
答案：D

11.某企业2020年占地5万平方米，其中有2万平方米是该企业开办的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该企业2020年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A:150000
B:125000
C:250000
D:200000
答案：A

12.根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的一种方法是（）。
A:比较分析法
B:查询法
C:核对法
D:控制计算法
答案：C

13.继续教育个人所得税专项附加扣除每年最高额为（）。
A:3600
B:7200
C:84