辽宁省建昌县内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库【典型题】.docx

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辽宁省建昌县内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库【典型题】

第I部分单选题（100题）

1.某一般纳税人2020年6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月末欠缴税款30万元尚未缴纳，则6月份企业应做的会计分录为（）。
A:借：应交税费——未交增值税20贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20
B:借：应交税费——应交增值税（进项税额）20（红字）贷：应交税费——未交增值税20（红字）
C:借：应交税费——应交增值税（进项税额）20贷：应交税费——未交增值税20
D:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
答案：B

2.涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（）年。
A:20
B:3
C:10
D:5
答案：C

3.（2018年真题）下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（）。
A:企业发生销售货物退回
B:加油站发售加油卡
C:企业销售免税商品
D:食品加工企业向农民个人收购其自产农产品
答案：D

4.某一般纳税人，当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业的会计处理应为（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
B:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10
C:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
D:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
答案：D

5.在查账过程中，根据查账的线索，通过询问或调查的方式，取得必要的资料或旁证的纳税审查方法是（）。
A:核对法
B:比较分析法
C:抽查法
D:查询法
答案：D

6.某税务师2020年12月对企业进行纳税审核，发现企业当月购进原材料时将应计入成本的50000元运费计入了销售费用，由于企业该批材料已经部分用于产品生产，当期未全部完工，且当期完工的部分产品已经出售，所以无法按照审核发现的50000元直接作为错账调整金额。已知企业当月的原材料科目余额是300000元，生产成本科目余额是200000元，库存商品科目余额是480000元，当期发生的主营业务成本是420000元，则本期销售产品成本应分摊（）元。
A:14894
B:15990
C:16994
D:14994
答案：D

7.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。
A:纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天
B:纳税人采取分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天
C:纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天
D:纳税人采取托收承付方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为取得销售款的当天
答案：D

8.税务师在税务师事务所执业时，不得有下列（）行为。
A:对委托人示意其作不实报告或者不当证明的，拒绝出具有关报告
B:拒绝接受委托人违反税收法律、法规行为的委托
C:发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，予以劝阻，劝阻无效时，终止执业
D:收受委托合同约定以外的酬金或其他财物
答案：D

9.根据消费税的相关规定，下列纳税人涉及应税消费品业务中，需缴纳消费税的是（）。
A:加油站用于本站车辆的汽油
B:某金店进口金银首饰
C:卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝
D:将自产的小汽车用于企业管理部门使用
答案：D

10.下列关于个体工商户建账种类的说法中，错误的是（）。
A:甲个体工商户注册资金50万元，应建复式账
B:丙个体工商户从事货物生产月销售额为70000元，应建复式账
C:丁个体工商户从事货物批发以及零售月销售额为90000元，应建复式账
D:乙个体工商户提供增值税应税劳务月销售额为20000元，应建复式账
答案：D

11.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。
A:委托代销货物，为货物发出的当天
B:采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天
C:提供租赁服务采取预收款方式的，为提供服务的当天
D:分期收款方式销售货物的，为书面合同约定收款日期的当天
答案：D

12.税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（）。
A:处以少缴税款1倍罚款的处罚决定
B:补缴税款和滞纳金的处理决定
C:不予行政赔偿的决定
D:核定税额
答案：B

13.某企业2019年4月排放汞及其化合物800千克，汞及其化合物的污染当量值（单位：