山西省历年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库（达标题）.docx

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山西省历年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库（达标题）

第I部分单选题（100题）

1.税务师事务所对税务机关拟将其列入涉税服务失信名录有异议的，应当自收到《税务事项通知书》之日起（）内提出申辩理由，向税务机关申请复核。税务机关应当按照包容审慎原则，于（）内完成复核工作，作出复核结论，并提供查询服务。
A:5日；5日
B:10日；10日
C:10个工作日；10个工作日
D:5个工作日；5个工作日
答案：C

2.某油田开采企业2020年10月销售天然气，取得不含增值税收入1000000元，另向购买方收取手续费10900元，运杂费21800元，已知天然气的资源税税率为6%，该企业当月销售天然气应缴纳的资源税为（）元。
A:61800
B:60600
C:61962
D:60000
答案：B

3.（2015年）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。
A:从出版社取得稿酬2000元
B:咨询费收入1000元
C:从原单位取得的退休金4000元
D:家教收入3000元
答案：C

4.下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（）。
A:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质
B:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方和投资方均为居民企业的，永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定
C:企业发行的永续债，须适用股息、红利企业所得税政策
D:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除
答案：C

5.辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（）份。
A:30
B:20
C:25
D:15
答案：C

6.（2020年真题）小规模纳税人缴纳当期应缴纳的增值税，通过应交税费科目的（）明细科目核算。
A:预交增值税
B:应交增值税
C:简易计税
D:未交增值税
答案：B

7.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的规定，表述正确的是（）。
A:购置存量房，自交付款项之次月起缴纳城镇土地使用税
B:以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的当月起缴纳；合同未约定交付时间的，由受让方从合同签订的当月起缴纳城镇土地使用税
C:购置新建商品房，自房屋交付使用之月起缴纳城镇土地使用税
D:出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起缴纳城镇土地使用税
答案：D

8.一般纳税人申请专票（包括专票和货物运输业专票）最高开票限额不超过（）万元的，主管税务机关不需事前进行实地查验。
A:100
B:10
C:1
D:5
答案：B

9.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A:计提的存货跌价准备
B:非广告性质的赞助支出
C:税收滞纳金
D:企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用
答案：D

10.城镇土地使用税的纳税人以（）的土地面积作为计税依据。
A:拥有
B:经税务机关核定
C:实际占用
D:自用
答案：C

11.甲公司适用的企业所得税税率为25%，2018年12月20日购入一项不需要安装的固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为8年，预计净残值为零。则下列表述中，正确的是（）
A:因该项固定资产2020年末的递延所得税负债余额为29.69万元
B:因该项固定资产2020年末应确认的递延所得税负债为18.75万元
C:因该项固定资产2019年末应确认的递延所得税资产为18.75万元
D:因该项固定资产2019年末的递延所得税负债余额为10.94万元
答案：A

12.（2019年）实行定期定额征收的个体户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不得超过（）。
A:3个月
B:1年
C:半年
D:9个月
答案：B

13.北京市甲公司为一家大型租赁公司，为增值税一般纳税人。2019年5月15日，向乙企业出租一台有形动产设备（2013年8月购入），约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（营改增后登记为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付不含增值税运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票；5月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，收取不含税租金100万元，该公司按一般计税方法计税。则该公司5月应纳增值税税额为（）元。