河南省杞县2024《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题完整题库及答案【各地真题】.docx

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河南省杞县2024《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题完整题库及答案【各地真题】

第I部分单选题（100题）

1.某白酒厂为增值税一般纳税人，2020年6月用外购粮食白酒加浆降度后生产白酒100吨，全部用于销售，当月取得含税销售额483.64万元，当月购进粮食白酒买价120万元，月初库存外购粮食白酒买价98万元，月末库存外购粮食白酒买价40万元，。该厂当月应纳消费税（）万元。
A:95.6
B:112.57
C:121
D:102.57
答案：A

2.纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。其中，下列行为之一不包括的是（）。
A:未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
B:未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
C:未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的
D:未按照规定使用税务登记证件
答案：D

3.当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是（）。
A:别墅
B:唯一的一辆机动车
C:金银首饰
D:新购入的价值4000元的家具
答案：D

4.2019年3月，严某当月工资为6000元，严某个人上一年月平均工资为4000元，其工作所在地上一年度职工月平均工资为3000元。严某所任职的企业按照国家规定的标准给职工缴纳企业年金的企业缴费部分，严某个人按照当月工资的5％缴纳企业年金的个人缴费部分。严某当月可以在当期应纳税所得额中扣除的年金为（）元。
A:120
B:150
C:160
D:200
答案：C

5.下列关于税务师事务所及税务师概念的说法中正确的是（）。
A:某税务师事务所前2年内因涉税专业服务行为受到税务行政处罚，可以担任其他税务师事务所的合伙人或者股东
B:税务师的执业行为一般需要出具鉴证报告
C:税务师个人可以在多家税务师事务所同时执业
D:税务师可以在会计师事务所执业参与相关涉税服务活动
答案：D

6.某副食品商店为增值税小规模纳税人，2020年2月销售副食品取得含税销售额669500元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应纳增值税为（）元。
A:20147
B:19832
C:19998
D:20583
答案：B

7.下列（）属于企业的不征税收入。
A:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
B:国债利息收入
C:企业取得的专项用途财政性资金
D:国家拨付企业使用后要求归还本金的资金
答案：C

8.某企业为增值税一般纳税人，2020年2月份的进项税额为100万元，销项税额为110万元，其月末正确的会计处理是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（进项税额）100000贷：应交税费——未交增值税100000
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
C:借：应交税费——应交增值税（已交税金）100000贷：应交税费——未交增值税100000
D:借：应交税费——应交增值税（销项税额）100000贷：应交税费——未交增值税100000
答案：B

9.下列关于冠名发票管理的有关规定，错误的是（）。
A:使用印有本单位名称的增值税普通发票的企业，按规定与发票印制企业直接结算印制费用
B:用票单位可以书面向税务机关要求使用印有本单位名称的增值税普通发票
C:纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票
D:冠名发票尚未纳入增值税发票管理新系统
答案：D

10.下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（）。
A:纳税信用级别设
B:D四级C上一评价年度纳税信用评价结果为D级的，本年度评价指标得分90分以上的，可以评为A级
C:以直接判级进行纳税信用评价适用于有严重失信行为的纳税人
D:B
答案：C

11.以委托人的名义向主管税务机关办理增值税纳税申报的服务，属于（）。
A:增值税代理申报服务
B:增值税计算准备服务
C:增值税申报准备并代理申报服务
D:增值税申报准备服务
答案：A

12.纳税人收取的下列款项中，应作为消费税计税依据的是（）。
A:向购买方收取的增值税
B:销售啤酒收取的未逾期的包装物押金
C:销售白酒收取的未逾期的包装物押金
D:没收的一年以上的销售葡萄酒包装物押金
答案：C

13.（2016年真题）下列项目可不予列入工资、薪金所得征收个人所得税的是（）。
A:劳动分红
B:年终加薪
C:托儿补助费
D:全勤奖金
答案：C

14.未经涉税鉴证业务委托人同意，（）税务师事务所不得向他人提供工作底稿。
A:事务所向其他委托人展示工作过程及成果
B