河南省2024《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题王牌题库及答案（各地真题）.docx

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河南省2024《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题王牌题库及答案（各地真题）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。
A:纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天
B:纳税人采取分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天
C:纳税人采取托收承付方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为取得销售款的当天
D:纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天
答案：C

2.甲企业（增值税一般纳税人）用自产原材料换取乙企业（增值税一般纳税人）的实木地板，双方互开了增值税专用发票，假设甲企业换进实木地板用于职工食堂的装修，乙企业换进原材料用于继续生产增值税应税产品，则下列税务处理不正确的是（）。
A:乙企业应计算实木地板的销项税
B:乙企业可以抵扣原材料的进项税
C:甲企业应计算原材料的销项税
D:甲企业可以抵扣实木地板的进项税
答案：D

3.下列项目中，企业应按“工资薪金所得”代扣代缴个人所得税的是（）。
A:不变更企业形式，承包人对企业的经营成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费
B:个体工商户支付给业主的工资
C:在校学生因勤工俭学活动取得的报酬
D:支付给不在公司任职的独立董事的董事费
答案：A

4.某企业为增值税一般纳税人，2020年2月份的进项税额为100万元，销项税额为110万元，其月末正确的会计处理是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（销项税额）100000贷：应交税费——未交增值税100000
B:借：应交税费——应交增值税（进项税额）100000贷：应交税费——未交增值税100000
C:借：应交税费——应交增值税（已交税金）100000贷：应交税费——未交增值税100000
D:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
答案：D

5.税务师对印花税计税依据进行审核时，下列处理正确的是（）。
A:已税合同修改后增加金额的，按增加金额计算补税，减少金额的，按减少金额计算退税
B:技术开发合同，按合同所载价款、报酬、研究开发经费的合计金额计税
C:同一凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率，未分别记载金额的，按高税率计税贴花
D:以外币计价的应税合同，按合同书立当月最后一日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币计税
答案：C

6.下列有关企业社会保险费缴纳规定说法错误的是（）。
A:企业职工工伤保险由用人单位和职工共同缴纳
B:企业职工养老保险由用人单位和职工共同缴纳
C:企业职工失业保险由用人单位和职工共同缴纳
D:企业职工基本医疗保险由用人单位和职工共同缴纳
答案：A

7.下列不属于提起税务行政诉讼时必须同时符合的条件的是（）。
A:有具体的诉讼请求和事实根据
B:有明确的被告
C:税务行政处罚案件已经税务行政复议
D:属于人民法院受案范围和受诉人民法院管辖
答案：C

8.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的规定，表述正确的是（）。
A:出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起缴纳城镇土地使用税
B:购置新建商品房，自房屋交付使用之月起缴纳城镇土地使用税
C:以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的当月起缴纳；合同未约定交付时间的，由受让方从合同签订的当月起缴纳城镇土地使用税
D:购置存量房，自交付款项之次月起缴纳城镇土地使用税
答案：A

9.下列关于纳税人权利与义务的说法正确的是（）。
A:涉税服务机构可以为纳税人办理所有类型发票的领购手续
B:经核准延期办理申报、报送事项的，应当在税法规定的纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算
C:税务机关应依法为纳税人的所有秘密保密
D:邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期
答案：B

10.2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2019年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（）。
A:（1）借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费—应交所得税10000（2）借：以前年度损益调整30000贷：利润分配—未分配利润30000
B:（1）借：主营业务成本40000（红字）贷：库存商品40000（红字）（2）借：本年利润40000（红字）贷：主营业务成本40000（红字）
C:借：利润分配—未分配利润40000贷：库存商品40000
D:借：库存商品40