安徽省淮上区2024《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库各版本.docx

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安徽省淮上区2024《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库各版本

第I部分单选题（100题）

1.下列关于个人所得税相关政策的表述错误的是（）。
A:企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税
B:个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照“经营所得”项目计征个人所得税
C:偶然所得和其他所得以个人每次取得的收入额为应纳税所得额，不扣除任何费用
D:个人购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入不超过1万元的，暂免征税，超过1万元的，按差额部分征税
答案：D

2.下列关于房产税的规定，表述正确的是（）。
A:专门用于经营农产品的农产品批发市场（包括自有和承租）的房产，暂免征收房产税
B:房地产开发企业建造的商品房，完工验收时应征收房产税
C:企业办的技术培训学校自用的房产，应征收房产税
D:房产税在城市、县城、建制镇和农村征收
答案：A

3.税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将购买的国债利息作为免税收益申报
B:将投资8个月的非上市公司分红作为免税收益申报
C:将持有15个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
D:将持有8个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
答案：D

4.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2020年5月将150吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为8000元，该销售公司对外的不含税销售价格为14000元/吨，税务机关核定的最低计税价格为每吨11000元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。
A:570000
B:384000
C:480000
D:390000
答案：C

5.税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况，调账时应（）。
A:借记“利润分配——未分配利润”
B:贷记“主营业务收入”
C:贷记“以前年度损益调整”
D:借记“本年利润”
答案：C

6.2021年1月A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业，取得B企业30%的股权。2021年6月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得转让收入600万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。下列关于A企业该项投资业务的说法，正确的是（）。
A:A企业投资资产转让所得不需要缴纳企业所得税
B:A企业取得投资资产转让所得100万元
C:A企业应确认的应纳税所得额为-20万元
D:A企业应确认的股息所得120万元
答案：B

7.根据最新政策，下列关于开具发票的说法，错误的是（）。
A:开具发票应当使用中文，但是民族自治地方可以只使用当地通用的民族文字
B:所有成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具
C:提供签证代理服务，向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费，不得开具增值税专用发票
D:自2020年2月1日起，新办理增值税一般纳税人登记的纳税人，自首次开票之日起3个月内不得离线开具发票，按照规定不使用网络办税或不具备风险条件的特定纳税人除外
答案：A

8.企业所得税年度纳税申报表附表《纳税调整项目明细表》中所列的“销售折扣、折让和退回”属于（）。
A:扣除类调整项目
B:特殊事项调整项目
C:资产类调整项目
D:收入类调整项目
答案：D

9.（2018年真题）税务师事务所合伙人或者股东中，税务师占比应高于（）
A:0.3
B:0.5
C:0.6
D:0.4
答案：B

10.下列关于收入确认的表述中，不符合企业所得税规定的是（）。
A:采用支付手续费方式委托代销货物的，在收到代销清单时确认收入
B:采用托收承付方式销售货物的，在办妥托收手续时确认收入
C:采用现金折扣方式销售货物的，按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额
D:采用以旧换新方式销售货物的，按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理
答案：C

11.下列关于业务质量复核与监控的表述中，错误的是（）。
A:业务质量监控人不得由项目负责人选定
B:复核级别一般采用三级复核，即法定代表人的复核.项目经理复核.项目负责人复核
C:涉税鉴证业务的复核级别不应少于三级
D:口头咨询的项目可以适当减少复核级别数
答案：B

12.从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表中“与转让房地产有关的税金”一栏填报时应（）
A:按转让房地产时实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和与转让房地产有关的印花税的合计数填报
B:按转让房地产时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加和房地产开发期间缴纳的土地使用税合计数填报
C