安徽省淮上区2024《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题大全答案下载.docx

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安徽省淮上区2024《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题大全答案下载

第I部分单选题（100题）

1.下列关于延期缴纳税款的说法正确的是（）。
A:特殊困难包括当期货币资金在扣除应付账款、应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的
B:经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准的期限内不予加收滞纳金
C:延期缴纳税款期限最长不得超过60日
D:经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期缴纳税款
答案：B

2.税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（）。
A:核定税额
B:处以少缴税款1倍罚款的处罚决定
C:不予行政赔偿的决定
D:补缴税款和滞纳金的处理决定
答案：D

3.（2017年真题）下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。
A:因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为2年
B:因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
C:纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期为3年，同时加收滞纳金
D:对骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
答案：C

4.国务院办公厅、中共中央办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》中提出智慧税务建设的要求，下列对智慧税务要求表达不正确的是（）。
A:2022年基本实现法人税费信息“一户式”智能归集
B:2025年实现税务执法、服务、监管与大数据智能化应用深度融合、高效联动、全面升级
C:2022年基本实现自然人税费信息“一人式”智能归集
D:2025年基本实现税务机关信息“一局式”智能归集
答案：D

5.（2018年真题）甲公司为增值税一般纳税人，2018年5月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）。
A:应交税费—已交税金
B:应交税费—预缴增值税
C:应交税费—应交增值税
D:应交税费—简易计税
答案：D

6.涉税专业服务的独立性是指（）。
A:税务师在其接受涉税专业服务委托的权限内，独立行使涉税专业服务权，不受其他机关、社会团体和个人的干预
B:与征纳双方没有任何利益冲突
C:涉税专业服务行业是一种知识密集型的专业服务行业
D:税务师拥有接受委托或拒绝服务的选择权
答案：A

7.申请人对税务行政复议范围中（）行为不服的，可以向复议机关申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。
A:不予代开发票
B:确认税款征收方式
C:确认抵扣税款
D:加收滞纳金
答案：A

8.下列事项属于专项税务咨询服务的是（）。
A:代表委托人向税务机关咨询问题和协商税务处理
B:涉税措施的评价和建议
C:税务政策解释
D:纳税风险评估
答案：D

9.一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况下的调账的方法是（）。
A:补充登记法
B:核销重记法
C:综合账务调整法
D:红字冲销法
答案：C

10.（2016年真题）下列项目可不予列入工资、薪金所得征收个人所得税的是（）。
A:劳动分红
B:托儿补助费
C:全勤奖金
D:年终加薪
答案：B

11.企业支付增值税税控系统专用设备的技术维护费用，按规定抵减的增值税应纳税额，贷记的科目是（）。
A:营业外收入
B:应交税费——应交增值税（进项税额转出）
C:管理费用
D:其他收益
答案：C

12.企业将外购的货物用于对外捐赠，则以下的会计分录中，正确的是（）。
A:借：营业外支出贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）
B:借：营业外支出贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）
C:借：营业外支出贷：库存商品
D:借：营业外支出贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
答案：D

13.饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒（）。
A:按照丙类啤酒税率征收消费税
B:按照乙类啤酒税率征收消费税
C:按照甲类啤酒税率征收消费税
D:不征消费税
答案：C

14.资源税的下列表述错误的是（）。
A:人造石油不纳资源税
B:纳税人开采或生产的应税产品用于销售，一般在销售地纳税
C:以未税原煤加工的洗选煤需要缴纳资源税
D:对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税
答案：B

15.某汽车厂与某大型设备经销公司签订合同，购买价值3000万元的生产设备，为此与工商银行签订了2000万元的借款合同。后因资金紧张购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费2800万元。根据上述情况，汽车厂一共应纳印花税（）元。
A:38000
B:10200
C:11400
D:700