2024年浙江省富阳区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题内部题库含答案【典型题】.docx

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2024年浙江省富阳区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题内部题库含答案【典型题】

第I部分单选题（100题）

1.2019年4月，某汽车制造厂销售小轿车30辆，汽缸容量为2200毫升，出厂每辆不含税售价120000元，款项已到，存入银行。则下列表述不正确的是（）。
A:企业销售应税消费品需要缴纳消费税，应通过“税金及附加”科目核算
B:企业销售小轿车应确认的收入金额为3600000元，销项税额为468000元
C:如果企业将同样的小轿车对外投资，也需要视同销售缴纳增值税和消费税，但会计上无需确认收入
D:如果企业将同样的小轿车对外投资，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据，计算消费税
答案：C

2.下列行为中，应计算缴纳土地增值税的是（）。
A:企业合作建房后按比例分房自用
B:国家收回国有土地使用权
C:房地产开发企业将自建的部分商品房出租
D:企业之间互换办公用房
答案：D

3.被诉的具体行政行为主要证据不足，适用法律、法规错误，违反法定程序，人民法院应当（）。
A:撤销判决
B:维持判决
C:履行判决
D:变更判决
答案：A

4.下列在中国境内无住所的外籍人员属于个人所得税居民纳税人的是（）。
A:某外籍人员2019年5月1日来华工作，2019年8月31日回国探亲，2019年10月1日结束探亲，来华继续工作
B:某外籍人员2018年11月1日来华工作，2019年4月30日回国
C:某外籍人员2019年6月1日来华工作，2019年10月31日工作结束后回国
D:某外籍人员2018年11月1日来华工作，2019年5月31日回国
答案：A

5.甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。
A:47600
B:27300
C:24990
D:36890
答案：B

6.税务机关对小型个体工商户征收税款的基本方法是（）。
A:代扣代缴
B:查账征收
C:查定征收
D:定期定额征收
答案：D

7.税务机关按照（）设置报验管理的有效期。
A:180天
B:30天
C:跨区域经营合同执行期限
D:60天
答案：C

8.甲公司委托ABC税务师事务所税务师张某为其2020年度所得税汇算清缴进行鉴证，在张某要求甲公司提供相关银行贷款合同时，甲公司明知此贷款合同存在却谎称无贷款合同，经过多次沟通后甲公司要求张某无须审核上述内容，则下列说法正确的是（）。
A:应拒绝出具报告并终止服务
B:应提请税务师事务所决定
C:应出具无法表明意见报告
D:应出具无保留意见报告
答案：A

9.采取简易计税办法的增值税一般纳税人的特殊业务，按销售额和征收率计算的增值税税额，在会计核算时应贷记（）科目。
A:应交税费——简易计税
B:应交税费——应交增值税
C:应交税费——应交增值税（销项税额）
D:应交税费——应交增值税（进项税额转出）
答案：A

10.关于资格信息报告代理业务说法错误的是（）。
A:代理货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案业务，需要将增值税小规模纳税人委托人的营运资质和营运机动车、船舶信息向主管税务机关备案
B:进行货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案后，委托人可以在货物起运地向税务机关申请代开增值税专用发票
C:代理一般纳税人转登记小规模纳税人业务可以在2021年12月31日前向税务机关办理
D:代理软件和集成电路产业企业所得税优惠事项资料报告业务在完成年度汇算清缴后汇算清缴期结束前进行
答案：C

11.（2015年真题）个体工商户在计算个人所得税时，不可以在税前扣除的是（）。
A:固定资产盘亏净损失
B:实际消耗的外购半成品
C:业主家庭支出
D:支付给生产经营从业人员的工资
答案：C

12.税务师在进行涉税鉴证业务时，审核范围受到限制，对涉税鉴证事项可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的证据，无法对涉税事项发表审核意见，应出具的涉税鉴证报告类型为（）。
A:无法表明意见的涉税鉴证业务报告
B:否定意见的涉税鉴证业务报告
C:保留意见的涉税鉴证业务报告
D:无保留意见的涉税鉴证业务报告
答案：A

13.根据企业所得税规定，下列各项中，不作为职工福利费支出的是（）。
A:探亲假期补助
B:职工交通补贴
C:供暖费补贴
D:职工困难补贴
答案：A

14.A公司2018年12月31日购入价值成本为200万元的设备，预计使用年限为5年，预计净残值为零。A公司采