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内部使用浙江省富阳区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题内部题库含答案（预热题）

第I部分单选题（100题）

1.对施工状态下挥发性有机物VOC含量低于（）克/升（含）的涂料免征消费税。
A:450
B:1000
C:420
D:500
答案：C

2.下列关于小规模纳税人的相关规定，错误的是（）。
A:小规模纳税人销售货物时，按规定收取的增值税额，应贷记“应交税费——应交增值税”科目
B:符合小微企业优惠政策的小规模纳税人，免征的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“营业外收入”科目
C:年应征增值税销售额未超过500万元的小规模纳税人，也可以申请一般纳税人资格认定
D:自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
答案：B

3.下列关于个人所得税相关政策的表述错误的是（）。
A:个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照“经营所得”项目计征个人所得税
B:企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税
C:偶然所得和其他所得以个人每次取得的收入额为应纳税所得额，不扣除任何费用
D:个人购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入不超过1万元的，暂免征税，超过1万元的，按差额部分征税
答案：D

4.某食品加工厂系增值税一般纳税人，生产生、熟肉制品。税务师受托对其进行纳税审查时，发现该厂2020年1月份第318号凭证，会计分录为：
A:该厂的行为不属于偷税行为，但应按本月腊肠实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额，作进项税额转出的账务处理
B:该厂的行为属于偷税行为，按税法规定属于视同销售货物行为，按同类产品售价计提销项税额
C:该厂的行为不属于偷税行为，属于正常的集体福利支出
D:该厂的行为属于偷税行为，应将“库存商品——腊肠”调整为“主营业务收入"16000元，并计提相应的销项税额
答案：B

5.税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（）。
A:贷记“主营业务收入”
B:借记“本年利润”
C:借记“利润分配—未分配利润”
D:贷记“以前年度损益调整”
答案：D

6.以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的有（）。
A:增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
B:全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
C:凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
D:凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
答案：C

7.（2017年真题）企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A:将资产用于股息分配
B:将资产自用转移为经营性租赁
C:将资产用于生产另一产品
D:将资产从总机构转移至境内分支机构
答案：A

8.（2020年真题）个体户的所得税单独填报《个税经营所得纳税表格A表》，依据（）填报。
A:应税所得表
B:小企业会计准则
C:资产负债表
D:留存收益表
答案：A

9.某出口企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，出口货物享受免抵退税政策。2020年6月该企业的应纳税额为-100万元，免抵退税额为120万元。则该企业的账务处理为（）。
A:借：应收出口退税款100贷：应交税费——应交增值税（出口退税）100
B:借：应收出口退税款100应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）20贷：应交税费——应交增值税（出口退税）120
C:借：应收出口退税款120贷：应交税费——应交增值税（出口退税）100应交税费——应交增值税（进项税额转出）20
D:借：应收出口退税款20贷：应交税费——应交增值税（出口退税）20
答案：B

10.某企业将委托加工的商品用于集体福利的分录正确的是（）。
A:借：管理费用贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）
B:借：销售费用贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
C:借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）
D:借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
答案：D

11.某一般纳税人，当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已