2024年山西省小店区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题通关秘籍题库（培优）.docx

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2024年山西省小店区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题通关秘籍题库（培优）

第I部分单选题（100题）

1.税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起（）个工作日内完成委托事项的鉴定。
A:30
B:15
C:7
D:60
答案：A

2.下列关于一般纳税人登记管理中销售额的理解，表述不正确的是（）。
A:增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下
B:某企业偶然发生的转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额
C:销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算
D:年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽査查补销售额、纳税评估调整销售额，不包括免税销售额
答案：D

3.下列各项中，关于个体户建账的说法，错误的是（）。
A:从事货物批发或零售的增值税纳税人，月销售额在80000元以上的，应建复式账
B:销售增值税应税劳务的纳税人，月销售额在40000元以上的，应建复式账
C:从事货物生产的增值税纳税人，月销售额在40000元以上的，应建复式账
D:注册资金在20万元以上的，应建复式账
答案：C

4.以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的有（）。
A:全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
B:凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
C:凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
D:增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
答案：C

5.下列在中国境内无住所的外籍人员属于个人所得税居民纳税人的是（）。
A:某外籍人员2019年5月1日来华工作，2019年8月31日回国探亲，2019年10月1日结束探亲，来华继续工作
B:某外籍人员2019年6月1日来华工作，2019年10月31日工作结束后回国
C:某外籍人员2018年11月1日来华工作，2019年5月31日回国
D:某外籍人员2018年11月1日来华工作，2019年4月30日回国
答案：A

6.下列关于税务师事务所及税务师概念的说法中正确的是（）。
A:税务师个人可以在多家税务师事务所同时执业
B:税务师可以在会计师事务所执业参与相关涉税服务活动
C:某税务师事务所前2年内因涉税专业服务行为受到税务行政处罚，可以担任其他税务师事务所的合伙人或者股东
D:税务师的执业行为一般需要出具鉴证报告
答案：B

7.2021年1月，税务师受托对某商业批发企业2020年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2020年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（）。
A:借：利润分配—未分配利润40000贷：库存商品40000
B:借：库存商品40000贷：以前年度损益调整40000
C:（1）借：主营业务成本40000（红字）贷：库存商品40000（红字）（2）借：本年利润40000（红字）贷：主营业务成本40000（红字）
D:（1）借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费—应交所得税10000（2）借：以前年度损益调整30000贷：利润分配—未分配利润30000
答案：C

8.对于资产负债表的审查，以下说法正确的是（）。
A:对于无形资产的审查，应注意企业无形资产期末数与期初数的变化情况，了解企业本期无形资产的变动和摊销情况，并注意摊销额计算是否正确
B:审查所有者权益项目时，应该注意企业投资者是否按规定履行出资义务，资本公积金核算是否正确，盈余公积金及公益金的提留比例是否符合税法规定
C:在对固定资产进行审查分析时，首要核实的是固定资产折旧计算方法是否得当，计算结果是否正确
D:若流动资产实际占用数增长过快，则应注意是由于材料或商品分散到货还有由于价格的原因造成的，但是可以肯定的是，不是由于管理不善造成的，所以不用在这方面分散精力
答案：A

9.2020年3月法国人亚瑟（非居民个人）从中国境内甲公司获得特许权使用费所得200000元，甲公司应代扣代缴的个人所得税是（）元。
A:32000
B:72000
C:40000
D:56840
答案：D

10.根据《行政诉讼法》规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中，错误的是（）。