2024年山东省市中区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题带答案（培优）.docx

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2024年山东省市中区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题带答案（培优）

第I部分单选题（100题）

1.自2020年2月起，各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团可指导统筹地区根据基金运行情况和实际工作需要，在确保基金收支中长期平衡的前提下，对职工医保单位缴费部分实行按（）征收，减征期限不超过5个月。
A:0.5
B:0.4
C:0.6
D:0.8
答案：A

2.某经批准从事融资租赁业务的公司2019年4月购进一批车辆用于融资租赁服务，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（）。
A:借：固定资产6600000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
B:借：固定资产6530973.45应交税费——应交增值税（销项税额抵减）69026.55应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
C:借：固定资产6522000应交税费——应交增值税（销项税额抵减）78000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
D:借：固定资产6600000应交税费——待抵扣进项税额780000贷：银行存款7380000
答案：B

3.下列属于消费税征税范围是（）。
A:高档化妆品
B:汽车轮胎
C:酒精
D:貂皮大衣
答案：A

4.（2017年真题）关于行政复议参加人的说法，正确的是（）。
A:第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理
B:对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，受托的单位和个人为被申请人
C:被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议
D:申请人、第三人可以委托1-5名代理人参加行政复议
答案：A

5.某工业企业2019年8月在改制重组过程中将自建的办公楼以不含增值税价9500万元投资于另一工业企业（净值为4000万元）。对于该项投资，正确的税务处理是（）。
A:以9500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
B:不需要缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
C:以9500万元确认为销售收入计算缴纳增值税，不需要缴纳土地增值税，非货币性资产转让所得可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税
D:不需要缴纳增值税，以9500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税
答案：C

6.某上市公司2019年以5000万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出300万元在后院新建一处露天泳池，支出500万元新增中央空调系统，拆除200万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2019年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值扣除比例为30%，2020年该会所应缴纳房产税（）万元。
A:48.72
B:50.4
C:42
D:54.6
答案：A

7.下列关于固定资产的处理中，不符合企业所得税相关规定的是（）。
A:企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除
B:固定资产采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法
C:对固定资产提升功能.增加面积的，该固定资产的改扩建支出，并入该固定资产计税基础，并从改扩建完工投入使用后的次月起，重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧
D:对固定资产推倒重置的，直接按照重置后的固定资产计税成本计提折旧
答案：D

8.关于涉税专业服务关系确立的前提，下列表述错误的是（）。
A:双方达成了涉税专业服务关系的口头协议
B:税务机关应当对税务师事务所实施行政登记
C:税务机关对涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员进行实名制管理
D:属于涉税专业服务机构可以从事的涉税业务范围
答案：A

9.下列有关税务行政诉讼被告的说法中，正确的是（）。
A:复议机关改变原具体行政行为的，由作出原具体行政行为的税务机关和复议机关作为共同被告
B:当事人不服经上级税务机关批准的具体行政行为而向法院提起诉讼的，在法律文书上署名的税务机关为被告
C:税务行政诉讼被告可以是税务机关工作人员
D:税务行政诉讼被告对原告的诉讼请求具有反诉权
答案：B

10.下列关于发票开具的说法，错误的是（）
A:填开发票单位如有特殊要求，可以自行扩大专用发票的使用范围
B:开具发票应按照号码顺序填开
C:开具发票应该全部联次一次打印
D:开具发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字
答案：A

11.位于北京市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一批，取得含税销售额20