山东省市中区内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题带答案（最新）.docx

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山东省市中区内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题带答案（最新）

第I部分单选题（100题）

1.在方案制定环节，战略规划税收策划方案应重点关注的内容是（）。
A:内部管理模式
B:股权构成
C:销售目标
D:货物流转路径
答案：A

2.下列各项中，不属于资源税纳税义务人的是（）。
A:中外合作开采石油的企业
B:生产盐的外商投资企业
C:进口盐的外贸企业
D:开采原煤的私营企业
答案：C

3.税务机关对涉税专业服务机构和从事涉税服务人员违反《涉税专业服务监管办法（试行）》规定的情形进行分类处理。属于严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限为（）年，到期自动解除。
A:3
B:5
C:2
D:1
答案：C

4.下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵免限额的计算，表述错误的是（）
A:纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分不得在本年度应纳税额中抵免
B:纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，低于按规定计算的抵免限额，可从应纳税额中据实抵免
C:纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分可作为费用列支
D:纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补抵，补抵期限最长不得超过5年
答案：C

5.税务师对印花税计税依据、适用税率进行审核时，下列处理正确的是（）。
A:技术合同在签订时无法确定计税金额的，暂不纳税
B:建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，不得剔除任何费用
C:借款合同的计税依据为借款合同中注明的利息金额
D:证券交易印花税实行单边收取，由出让方按0.5‰的税率计算缴纳证券（股票）交易印花税
答案：B

6.下列属于涉税鉴证业务的特点的是（）。
A:不一定出具涉税鉴证业务报告
B:因委托人自身需求触发
C:范围和项目宽泛
D:委托人不是唯一的服务对象
答案：D

7.下列不属于制度信息报告代理业务的是（）。
A:财务会计制度
B:一般存款账户信息
C:会计处理办法和会计核算软件
D:员工花名册
答案：D

8.经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定，税务师应当出具（）。
A:否定意见的鉴证业务报告
B:无法表明意见的鉴证业务报告
C:无保留意见的鉴证业务报告
D:保留意见的鉴证业务报告
答案：D

9.下列关于增值税销售额的表述，错误的是（）。
A:销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，销售折扣不得从销售额中扣除
B:金银首饰以旧换新业务，应按新货物的同期销售价格作为计税依据
C:一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税额，不得抵扣
D:经批准的纳税人从事融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价外费用（不含本金），扣除对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额作为销售额
答案：B

10.核定征收企业所得税的居民企业生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（）的，及时向税务机关报告，申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
A:0.05
B:0.1
C:0.25
D:0.2
答案：D

11.下列关于涉税鉴证业务证据收集评价的说法，错误的是（）。
A:鉴证人对鉴证事项合法性的证明责任，可以减轻委托人的纳税申报责任
B:涉税鉴证业务证据种类包括：书证、物证、视听资料、电子数据、证人证言、当事人的陈述、鉴定意见、勘验笔录、现场笔录
C:涉税鉴证业务证据范围主要包括:时间范围、职权范围、业务范围
D:以利诱、欺诈、胁迫和暴力等不正当手段获取的证据材料不得作为鉴证依据
答案：A

12.实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告，纳税人停业期不得超过（）。
A:1年
B:6个月
C:3个月
D:2年
答案：A

13.非房地产开发企业转让新建房产缴纳土地增值税时，下列各项不能作为扣除项目的是（）。
A:（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×20%
B:建造过程中支付的安装工程费
C:取得土地使用权时支付的出让金
D:转让房产时缴纳的城市维护建设税
答案：A

14.申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解，下列选项中不可以和解与调解的是（）。
A:确定应税所得率
B:行政赔偿
C:征收滞纳金
D:行政奖励
答案：C

15.某化妆品厂（增值税一般纳税人）2020年3月从某工业企业购进已税高档香水